Estudio de Factibilidad de Creación de una empresa de gestión turistica

ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACION DE UNA EMPRESA DE AGENCIAS DE VIAJES Y TURISMO EN LA COLONIA CENTRO DE CUAUHTEMOC DEL DISTRITO FEDERAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS ACCIONISTAS: ORTIZ, OMARLY RODRIGUEZ, CARLOS OSTO, RICHARD INTRODUCCION Desde el año 2010 el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos ha implementado una campaña de rescate por el prestigio del turismo en la nación norteña consolidando menajes tales como: “la inseguridad y la violencia no es un cualidad propia de México, sino también que ésta se manifiesta simultáneamente en otras naciones del mundo y que el índice de criminalidad suscitada en algunas ciudades mexicanas no refleja un panorama generalizado en todo el país.” Este argumento coloca de relieve las cualidades potenciales que posee el país de México para sus habitantes y de visitantes extranjeros, según el último informe emitido por la Secretaria de Turismo a través del Sistema Nacional de la Información Estadística del sector Turismo de México. (DATATUR) en conjunto con el Banco de México para el año 2014 el número de turistas internacionales hacia México superó los 29 millones ,20.5% mas que en el 2013 .Este registro representa un nivel máximo histórico. Todo estos factores y sumado a una eficiente inversión en el sector turismo y que según datos aportados por el Fondo Nacional de Turismo ( FONATUR) : El turismo en México representa la 4ta fuente de ingreso del País y el 8,4% del PIB de la nación y con proyecciones para el 2 018 de un 9,4 % según estimaciones realizadas por el ente y cabe destacar que México posee un sistema democrático estable con fuerte presencia de inversionista de capital propio y extranjero por la seguridad jurídica que el país ofrece. Por tales razones se considera como sector económico estratégico para la inversión de capital privado el sector turístico por poseer una importante infraestructura que es reforzada con datos aportados por la Secretaria de Turismo donde el ingreso de divisas por visitantes internacionales a México en 2014 también registró un máximo histórico, llegando a 16 mil 258 millones de dólares, 16.6% mayor en comparación con 2013. El nivel registrado supera en más de 2 mil millones de dólares, llegando incluso a superar PIB de países como La India y Japon para el año 2014. Es por ello que una Agencia de Viajes y turismo es primordial en la zona del Distrito Federal de México como distribuidor y prestador de servicio turístico en todo el territorio de la República Mexicana, y por estar situada en la Capital no escapa de la situación tan compleja y cambiante que atraviesa este sector económico y por la competencia que esta presenta se diferenciará por la alta calidad de servicio y beneficios en los productos que se ofrecerá, apoyando estos comentarios con las cifras de DATATUR para el año 2014 donde los visitantes de nacionalidad estadounidense que arribaron vía área registraron un aumento anual del 10.6% con respecto al 2013, superando los 7.1 millones de pasajeros; quienes preferentemente arriban por el aeropuerto de Cancún, seguido por Ciudad de México. La intensificación de la comercialización directa dentro del Distrito Federal de México se apreciará claramente en las campañas realizadas por los accionistas y colaboradores de la compañía donde se le motivara al cliente a contactar directamente con la agencia de Viajes y Turismo y esto obligará a las empresa a desarrollar una función de mayorista creando productos y comercializándolos directamente, así como a especializarse en segmentos o nichos muy concretos. CAPITULO I: ESTUDIO DE MERCADO 1. 1. Objetivo General del Proyecto Estudiar la factibilidad del proyecto a través de un estudio de mercado orientado a la apertura de una EMPRESA DE AGENCIAS DE VIAJES Y TURISMO EN LA COLONIA CENTRO DE CUAUHTEMOC ZONA CENTRAL DEL DISTRITO FEDERAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, de modo tal que al ponerse en funcionamiento no solo cubra la carencia de servicios turísticos en la zona histórica del Distrito Federal y sus adyacencias; sino que el cliente también disponga de paquetes de viajes con fines turísticos tanto nacional como fuera del territorio de la Republica de México.. 1. 2. Objetivos Específicos. • Identificar y Analizar el diseño metodológico utilizado en el estudio de factibilidad de mercado para la creación de una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México. • Diseñar y aplicar el instrumento de recolección de datos primarios que permita la obtención de la información de los consumidores y clientes potenciales, para la creación de una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México. • Describir las características, naturaleza y atributos de una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México. • Realizar un análisis, proyección y evaluación de la demanda del mercado, para la creación de una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México. • Realizar un análisis, proyección y evaluación de la oferta del mercado, para la creación de una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México. • Describir un análisis de la oferta y la demanda, a propósito de conocer la existencia de demanda insatisfecha, para la creación de una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México. • Analizar el comportamiento histórico de precios por servicios turísticos y de paquetes de viajes que están presentes en el mercado, con el objeto de realizar una proyección de los precios futuros en los próximos tres años del proyecto de creación de una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México. • Estudiar los canales de distribución e información actuales que sean los más idóneos para una buena comercialización y marketing en la creación de una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México. • Definir las estrategias promociónales y de mercadeo para el lanzamiento de productos y servicios de una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México.. 2. – Diseño de la Investigación. El diseño de la investigación que se presenta en detalle fue procesado en base a la siguiente información: 2.1. – Fuentes de la información. El estudio de factibilidad de mercado tiene como principal característica el análisis de la investigación documental (fuentes secundarias) y de campo (fuentes primarias), debido a que se hizo hincapié en las reuniones y deliberaciones efectuadas por los accionistas del proyecto y en la revisión de la bibliografía y material publicitario de futuros competidores, recomendadas para cada uno de los capítulos que se desarrollan en este proyecto, basado en otras fuentes bibliográficas, publicaciones, revistas especializadas y de paginas web relacionadas al tema de empresas turísticas y de paquetes de viajes. En lo referente a las fuentes primarias o de campo, la investigación se desarrollo sustancialmente por la recolección de los datos directamente de la realidad del objeto de estudio, es decir, se visitó la zona central de la Ciudad de Mexico, por representar esta área un mercado meta potencial e importante y por considerar también que esta experiencia de crear una empresa suplirá muchas necesidades al turista nacional e internacional con precios accesibles y ajustados a la realidad del mercado, también lo justifica por cuanto en esta zona se encuentran los principales hoteles, posadas y sitios turísticos con mayor demanda en el país. A continuación se menciona los métodos de recolección utilizados. 2.2. – Recolección de Datos Primarios Métodos Empleados La observación, esta técnica se empleó a fin de obtener información referente al comportamiento del consumidor de los distintos Establecimientos de la zona visitada, necesidades turísticas, logística, servicio, atención al cliente, capacidad económica, tipo y calidad de servicio, Agencias de Viajes y turismo, al igual que otros operadores turístico que se encuentran en la zona central del Distrito Federal, información que será analizada durante el desarrollo de la investigación y en especial en el análisis de la demanda y oferta Áreas visitadas Museo Nacional de antropología Castillo de Chapultepec Palacio de Bellas Artes Murales de Diego Rivera en la Secretaria de Educación Publica Coyoacan Museo de Frida Kahlo Paseo de la Reforma Palacio Nacional El Zocalo Museo Nacional de Artes La Encuesta Esta se empleó a fin de obtener información referente a la edad, sexo, nacionalidad, disposición de tiempo y dinero invertido para viajar, así como también medir los conocimientos sobre lugares y sitios históricos. Consta de 14 preguntas las cuales serán aplicadas a los potenciales clientes, entregándola de forma personal a cada uno de ellos y regresándola a los investigadores en un tiempo de máximo de 9 minutos a fin de recabar información de forma personal. En cada área visitada se aplicó un promedio de 10 encuestas. La Población Es de tipo infinita con parámetros desconocidos puesto que no se han encontrado investigaciones anteriores sobre la misma. A efecto de este estudio se consideraran los Consumidores que frecuentan las áreas antes descritas en el Distrito Federal de la Ciudad de México. La Muestra De acuerdo a nuestro estudio se definió un nivel de confianza establecido de un 90%, por medio de una distribución muestral de media y representado por 2 desviaciones estándar de la distribución normal, debido a que no se cuenta con suficiente información para determinar y/o establecer la proporción exacta de aceptación de la propuesta de abrir una empresa de turismo en el mercado; la probabilidad de éxito se asumió en un 50%, al igual que se consideró conveniente asumir un error estándar de estimación de 10% para evitar sesgos en el estudio realizado. Fórmula empleada para la población infinita: n= z2 x p x q = (2)2 x (0,50) x (0,50) = 100 e 2 (0,1)2 Donde: z= 2 (tomando como referencia un nivel de confianza de 90% aproximadamente). p= 0,50 (probabilidad de Éxito) q= (1-p)= 0,50 (probabilidad de Fracaso) e= 0,1 (error muestral establecido de un 10%) La muestra Está integrada por cien (100) Personas que frecuentan las áreas elegidas anteriormente descritas en el Distrito Federal de la Ciudad de México. Métodos de muestreo: La selección de la muestra se realizó mediante el método de Muestreo No Probabilístico por Conveniencia, donde la selección de cada elemento que conformará la muestra se basará en el criterio de la persona que esta realizando el estudio, donde se desconoce la probabilidad de que cualquier miembro de la población sea elegido tomando en cuenta la comodidad y pertinencia del investigador, seleccionando aquellas personas cuya disponibilidad sea la más conveniente; en este caso, se escogieron las áreas antes mencionados para la aplicación de las encuestas, debido que en ellas se encuentran los principales establecimientos o sitio turísticos de gran demanda en el Distrito Federal de México, por lo tanto existe una importante afluencia de clientes potenciales, lo cual facilita la aplicación de la investigación. 2.3. – Procesamiento y análisis de la información En esta investigación a fin de reflejar los resultados obtenido generado de las encuestas realizadas, estas se verán reflejados en gráficos con su respectivo análisis, con el propósito de dar respuestas a los objetivos de la investigación y así obtener un visión más general y con mucho mas sustento referente al estudio de mercado. ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACION DE UNA EMPRESA DE AGENCIAS DE VIAJES Y TURISMO EN LA COLONIA MINA DE CUAUHTEMOC ZONA CENTRAL DEL DISTRITO FEDERAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS CUESTIONARIO PARA LA CRECION DE UNA EMPRESA DE VIAJES Y TURISMO Estimado Usuario: El siguiente cuestionario está diseñado con el objetivo de recabar información necesaria y pertinente para la realización de un estudio de mercado para determinar la factibilidad PARA LA CREACION DE UNA EMPRESA DE AGENCIAS DE VIAJES Y TURISMO EN LA COLONIA MINA DE CUAUHTEMOC ZONA CENTRAL DEL DISTRITO FEDERAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS No necesita de su firma, nombre o dirección; Es completamente Anónimo. Solo requiere que marque con una “X” la respuesta que considere más apropiada. Gracias por prestar su tiempo y dedicación. 1. Edad Menor de 15 años __ De 16 a 25 años __ De 26 a 35 años __ De 36 a 45 años __ De 46 o mayor __ 2. Sexo M__ F__ 3. ¿Acostumbra a visitar sitios turísticos en el Distrito Federal de México? SI__ NO__ 4. ¿Qué tipo de Turismo más le interesa? Turismo Étnico __ Turismo Cultural __ Turismo Histórico __ Turismo Ambiental __ Turismo Recreativo __ Turismo Comercial __ Todas las anteriores __ 5. Como eliges el destino de los viajes turísticos a) Por el catálogo de una Agencia de Viajes _____ b) Por un buen libro______ c) A través de la experiencia de amigos _____ 6. ¿Cuánto dinero invierte en sus viajes turisticos habitualmente? Menos de 1400 pesos __ De 1500 . a 2100 pesos __ De 2200 a 2600 pesos __ De 2700 a 3100 pesos __ De 3200 pesos o más __ 7. ¿Cuánto tiempo dispone habitualmente para disfrutar turismo en familia? Menos de ½ hora __ De ½ hora a 1 hora __ De 1 hora a 1 ½ hora __ De 1 ½ hora a 2 horas __ 2 horas o más __ 8. ¿De acuerdo al tiempo que dispone para pasar un rato agradable, cual manera de comer le es más conveniente para degustar y/o saborear los platos típicos en el Distrito Federal de México y en sus adyacencias? De pie __ Agachado ___ Disposición en las mesas ___ Ninguna de las anteriores ____ 9. ¿Cuál es la mejor manera de conocer un país? a) Contratando una excursión privada en autobús b) Contratando a una agencia de Viajes c) Recorriendo a pie para ir alla donde el transporte no llega 10. ¿Cuáles son los momentos en que acostumbra a viajar por turismo? Fines de Semanas __ Feriados __ Vacaciones Laborales __ Todos los días __ 11. A la hora de alojamiento , Que opción es la preferida a) Un hotel de 4 estrellas en pleno centro del DF o en cualquier parte del Mundo b) Un hotel más sencillo, incluso un albergue en el DF o en cualquier parte del mundo c) En las casas de la gente local o en casa de un amigo. 12. ¿Está usted de satisfecho con el servicio que ofrecen los diferentes operadores turísticos que se encuentran en la Ciudad de México? SI__ NO__ 13. ¿Conoce usted el concepto de la Calidad de Servicio? SI__ NO__ 14. ¿De existir una empresa con los beneficios de mantener y promover una calidad de servicio y buena atención proporcionando atractivos paquetes y viajes turísticos, que ayude a mejorar de forma sustancial la experiencia del usuario, con precios solidarios y accesibles, con qué frecuencia asistiría y le exigiría asesoría? De Una a 2 veces al mes __ De 2 a 4 veces al mes __ De 4 a 8 veces al mes __ Más de 8 veces al mes __ 1. Edad Tabla Nº 1 Respuesta Frecuencia Porcentaje Menor de 15 años 12 12% De 16 a 25 años 22 22% De 26 a 35 años 48 48% De 36 a 45 años 12 12% De 46 o mayor 6 6% Fuente: Personas que transitan las áreas mencionadas (2015). Grafico Nº 1 Fuente: Elaboración Propia El grafico anterior nos muestra los porcentajes de distribución por edad; visualizamos que el cuarenta y ocho por ciento (48%) de los encuestados tienen edad comprendida entre 26 a 35 años por lo cual nos da una probabilidad de que los usuarios en su mayoría son jóvenes adultos que saben exactamente lo que consumen. 2. Sexo Tabla Nº 2 Respuesta Frecuencia Porcentaje Femenino 36 36% Masculino 64 64% Fuente: Personas que transitan las áreas mencionadas (2015). Grafico Nº 2 Fuente: Elaboración Propia Aquí visualizamos que un 64 % de los encuestados son en su mayoría hombres los que nos da una impresión del tipo de producto y servicios que podamos ofrecer a los usuarios y/o turistas. 3. Visita de sitios turísticos Tabla Nº 3 Respuesta Frecuencia Porcentaje Si 58 58% No 42 42% Fuente: Personas que transitan las áreas mencionadas (2015). Gráfico Nº 3 Fuente: Elaboración Propia En la siguiente grafica se visualiza que de las personas encuestadas un 58% tiene por costumbre ir a sitios turísticos, mientras que 42% no tiene dicha costumbre, se observa que la diferencia entre ambas respuesta es pequeña en un 16%. 4. Tipo de Turismo Tabla Nº 4 Respuesta Frecuencia Porcentaje Turismo Recreativo 36 36% Turismo Cultural 24 24% Turismo Historico 10 10% Turismo ambiental 5 5% Turismo Etnico 12 12% Turismo comercial 3 3% Todas las anteriores 10 10% Fuente: Personas que transitan las áreas mencionadas (2015). Gráfico Nº 4 Fuente: Elaboración Propia Aquí podemos observar que un 36% de los encuestados tienen por costumbre realizar turismo recreativo, mientras que el 24% prefieren turismo cultural, el resto se distribuye en otras opciones, lo que nos indica que el producto y servicio a comercializar si tiene mercado. 5. Elección de destino de viajes Tabla Nº 5 Respuesta Frecuencia Porcentaje Por el catálogo de una agencia de viajes 56 56% Por un buen libro 4 4% A través de la experiencia de amigos. 40 40% Fuente: Personas que transitan las áreas mencionadas (2015). Gráfico Nº 5 Fuente: Elaboración Propia A continuación podemos observar que el 56% informo que al momento de elegir viajar consultan catálogos de viajes, mientras que el 40% recibe la información a través de amigos. Lo que nos indica que el producto que se ofrecería tendría gran probabilidad de aceptación por parte de los consumidores. 6. Cantidad de dinero invertido en viajes Tabla Nº 6 Respuesta Frecuencia Porcentaje Menos de 1400 pesos 10 10% De 1500. a 2100 pesos 19 19% De 2200 a 2600 pesos 32 32% De 2700 a 3100 pesos 25 25% De 3200 pesos o más 14 14% Fuente: Personas que transitan las áreas mencionadas (2015) Gráfico Nº 6 Fuente: Elaboración Propia En la siguiente grafica se observa que 32% de las personas encuestadas invierte en un rango de 2200 usd. A 2600 usd., mientras que el 25% invierte entre 2700 usd. A 3100 usd, Significa que a la hora de establecer precios se debe tomar esto como referencia. 7. Tiempo disponible para disfrutar Tabla N° 7 Respuesta Frecuencia Porcentaje Menos de ½ hora 11 11% De ½ hora a 1 hora 22 22% De 1 hora a 1 ½ hora 41 41% De 1 ½ hora a 2 horas 14 14% 2 horas o más 12 12% Fuente: Personas que transitan las áreas mencionadas (2015) Gráfico Nº 7 Fuente: Elaboración Propia En esta grafica se observa que el 41% de las personas encuestadas disponen de de 1 hora a 1 ½ para comer habitualmente, mientras que el 22% de ½ hora a 1 hora, y un 14% solo entre 1 ½ hora a 2 horas, por lo que esta información seria de gran ayuda, para tomar en cuenta los tours o excursiones gastronómicas. 8. Formas de consumir la comida Tabla Nº 8 Respuesta Frecuencia Porcentaje De pie 15 15% Agachado 1 1% Disposicion en la mesas 81 81% Ninguna de las anteriores 3 3% De pie 15 15% Fuente: Personas que transitan las áreas mencionadas (2015) Gráfico Nº 8 Fuente: Elaboración Propia Aquí se detalla que el 81% del total de los encuestados prefiere consumir sus alimentos sentados cómodamente, mientras que el resto consumen el producto de pie o agachado. 9. Formas para conocer un país. Tabla Nº 9 Respuesta Frecuencia Porcentaje Contratando una excursión privada en autobús 37 37% Contratando a una agencia de Viajes 30 30% Recorriendo a pie para ir alla donde el transporte no llega 33 33% Fuente: Personas que transitan las áreas mencionadas (2015). Gráfico Nº 9 Fuente: Elaboración Propia En la siguiente grafica se observa que un 30% de las personas a las cuales se les aplico la encuesta toma en consideración contratar una agencia de viajes para conocer un país en específico. 10. Momentos en que acostumbra a viajar. Tabla Nº 10 Respuesta Frecuencia Porcentaje Fines de Semanas 62 62% Feriados 19 19% Vacaciones Laborales 10 10% Todos los días 9 9% Fuente: Personas que transitan las áreas mencionadas (2015). Gráfico Nº 10 Fuente: Elaboración Propia Aquí se observa que de la totalidad de los encuestados el 62% afirma que los momentos en que acostumbra a ir a vacacionar son los fines de semana, mientras que el 19% respondió que va en días feriados. Esto nos indica que los días en lo que las ventas se pueden incrementar son los fines de semana. 11. Opciones de alojamiento Tabla Nº 11 Respuesta Frecuencia Porcentaje Un hotel de 4 estrellas en pleno centro del DF o en cualquier parte del Mundo 36 36% Un hotel más sencillo, incluso un albergue en el DF o en cualquier parte del mundo 45 45% En las casas de la gente local o en casa de un amigo 19 19% Fuente: Personas que transitan las áreas mencionadas (2015). Gráfico Nº 11 Fuente: Elaboración Propia En la siguiente grafica observamos que el 45% de la población encuestada no ha presentado ningún inconveniente en quedarse en un hotel sencillo, incluso en un albergue en el DF o en cualquier parte del mundo considerando las comodidades y la gastronomía que esta presenta. 12. Satisfacción del servicio prestado por agencias de turismo. Tabla Nº 12 Respuesta Frecuencia Porcentaje Si 5 95% No 95 5% Fuente: Personas que transitan las áreas mencionadas (2015). Gráfico Nº 12 Fuente: Elaboración Propia De acuerdo a la pregunta formulada sobre la satisfacción por el servicio recibió en los lugares donde acostumbra a solicitar asesoría turística, el 95% de los encuestado afirmo que no recibían la atención esperada, mientras que el 5% restante respondió que si se sentían satisfecho. 13. Conocimiento de calidad de servicio Tabla Nº 13 Respuesta Frecuencia Porcentaje Si 93 93% No 7 7% Fuente: Personas que transitan las áreas mencionadas (2015). Gráfico Nº 13 Fuente: Elaboración Propia De acuerdo a la pregunta formulada sobre calidad de servicio ,el 93% afirmo conocer el término mientras que 7% respondió desconocer que significaba el concepto. 14. De existir una empresa con los beneficios de mantener y promover una calidad de servicio y buena atención proporcionando atractivos paquetes y viajes turísticos, que ayude a mejorar de forma sustancial la experiencia del usuario, con precios solidarios y accesibles, con qué frecuencia asistiría y le exigiría asesoría? Tabla Nº 14 Respuesta Frecuencia Porcentaje De 1 a 2 veces al mes 3 3% De 2 a 4 veces al mes 5 5% De 4 a 8 veces al mes 35 35% Más de 8 veces al mes 57 57% Fuente: Personas que transitan las áreas mencionadas (2015). Gráfico Nº 14 Fuente: Elaboración Propia Se detalla en el grafico que le 57% de las personas a las cuales se les aplico la encuesta, dijo que asistirá al un establecimientos que cumpliera con los beneficios de mantener y promover un turismo de altura y que cumplieran con todas sus expectativas. 3. – El Producto. 3.1. – Definición y Naturaleza de los productos y servicios. Los productos y servicios que se esperan colocar y prestar desde la zona central de la ciudad de México; a través de una agencia de turismo y de viajes, son los siguientes: Servicios de Hoteles y posadas turísticas, visitas a lugares emblemáticos de la Republica de México y de otros países, aeropuertos traslados: aeropuerto hotel, - hotel aeropuerto, líneas Aéreas (Locales dentro de la ciudad de México), Transportación Terrestre (En autos, camioneta & Autobuses), Excursiones Culturales, Gastronómicas y de Ecoturismo, Eventos de Integración y Entretenimiento. Es necesario mencionar, que en las últimas décadas, ha crecido la preocupación de los clientes potenciales y turistas demandando calidad de servicio y mejores paquetes de viajes hacia destinos de interés turísticos. Los consumidores quieren que se les garantice que los productos y servicios que adquieran, así como los paquetes que contraten, sean seguros, confiables y económicos, y que la tecnología utilizada en la liquidación del servicio cumpla las normas mínimas de calidad. Cabe destacar, que el asesor de turismo es más que todo un asesor de negocios que busca satisfacer las necesidades de los clientes. Asimismo, puede provocar una sensación de bienestar en el viajero en la elección del lugar turístico a visitar y considerar que la calidad de servicio hoy en día se presenta como elemento diferenciador frente a las cualidades del escenario económico que está cambiando los paradigmas emergentes de los operadores turísticos de México, con un mercado más saturado y consumidores más exigentes sin tomar en cuenta que las nuevas tecnologías de información y comunicación están marcando la pauta en los negocios turísticos. Ante esta realidad se desea ofrecer un producto acorde con estas necesidades, cumpliendo con las normas legales, fiscales y tributarias vigentes en el País de México y brindándole al consumidor una opción eficiente y económica a la hora de elegir paquetes de viajes turísticos. La creación de la empresa de viajes y turismo en México es una opción favorable en cuanto disminuye las posibilidades de que al cliente final le atiendan otros operadores logísticos que no llenen sus necesidades y como consecuencia de esta práctica de mala atención le pueda ocasionar perdida de dinero, decepción o imposibilidad de asumir nuevos contratos de servicios. La creación de una Empresa de viajes y turismos podría ofrecer algunos de los siguientes servicios y productos al cliente o consumidor final: • Servicios de Hoteles y posadas turísticas: Los hoteles y posadas turísticas son viviendas acondicionadas para el alojamiento de turistas, las cuales ofrecen servicios estandarizados y de gastronomía. • Visitas a lugares emblemáticos de la Republica de México y de otros países: Las visitas guiadas son indispensables para el turista puesto que se le proporciona de conocimientos de interés histórico, social y cultural del lugares de su preferencia. • Traslados: aeropuerto hotel, - hotel aeropuerto: El servicio de traslados es un valor agregado para los usuarios y turistas que visitan países con interés turísticos, por lo tanto la empresa propuesta pretende crear este servicio para todos sus clientes que lo necesiten. • Líneas Aéreas (Nacionales e Internacionales): La venta eficiente y oportuna de pasajes aéreos es un servicio que ofrecerá la agencia de viajes y turismo en concordancia con la normativa del IATA (Asociación Internacional de Transporte Aéreo) • Transporte Terrestre (En autos, camioneta & Autobuses): Se dispondrá de una camioneta tipo Van para el traslado de usuarios y turistas dentro del territorio de la Republica de México y sus adyacencias. En este caso, los productos y servicios a comercializar se clasifican como un paquete turístico por su tipo de oferta, debido que se trabajan con componentes innovadores aptos para contratos de servicios, mercadeo y consumo directo, son servicios destinados al consumidor final por su fácil acceso y uso a los mismos. Además son propuestas de mucha conveniencia para el cliente, cuyas adquisiciones son planificadas por un tiempo determinado por el usuario o turistas. El Servicio La empresa de viajes y turismos tendrá la capacidad para atender hasta 65 personas diarias o más, en su fase de arranque contará con un transporte tipo van para el traslado de turistas con una capacidad de 6 pasajeros. Se trabajará 252 días al año, con un solo turno de 8 horas de lunes a viernes solamente (el detalle de los días laborales se encuentran desarrollados en el Capitulo del Estudio Económico - Financiero) en un horario comprendido de la siguiente manera: El Horario El horario de trabajo será de 11:00 a.m. a 03:30 p.m. y desde 4:30 p.m. hasta 7:00 p.m., se dispondrá de 4 empleados como ejecutivos de ventas destinado a la promoción de los productos y servicios y esto a su vez servirán de promotores de turismo para la colocación del mismo en la zona de México y a nivel internacional. 3.3. – Atributos del producto. 3.3.1– Marca. La empresa que se considera en éste estudio se identificará por un nombre o marca fácil de pronunciar y recordar, con el objetivo de estar directamente relacionado con lo que se desea comercializar. En este sentido la marca se denominará “Le Tour, Turismo y Gastronomía” 3.3.2– Logotipo. La marca tendrá un logotipo que la caracterizara de las demás empresas de la competencia y estará diseñado de la siguiente forma: 3.3.3 –Slogan. Al hablar del slogan, se refiere a una frase que se utilizará con el fin de identificar la marca y el objetivo del producto, con el objetivo de informar a los clientes de su existencia en el mercado. El Slogan del Producto a comercializar será: “Su satisfacción es nuestro mayor compromiso” 4. – Análisis de la Demanda. 4.1– El Perfil del Turista o Viajero. El perfil del consumidor de los paquetes de viajes y turismo de la zona de ciudad de México es bastante variado y extenso por considerarse una zona netamente turística; como se hizo referencia anteriormente, debido que está orientado tanto para viajeros frecuentes y no tan frecuentes, para extranjeros que visitan al país , para cualquier edad; sin embargo es importante destacar que el consumidor de los paquetes turísticos lo conforman principalmente personas de edad adolescentes y jóvenes adultos según la encuesta aplicada (22% y 48% sucesivamente ) que disponen del tiempo suficiente para viajar y disfrutar en familia, ir a sitios emblemáticos y realizar actividades de recreación y esparcimiento. 4.2– Fuente de Información sobre la Demanda. Para la demanda se utilizaron dos fuentes de información. Como fuente de información primaria, se utilizó los resultados obtenidos por el instrumento de recolección de datos (Encuestas), brindando información sobre el comportamiento de la demanda. Como fuente de información secundaria, se trabajo con estadísticas suministradas por el Banco de México, Cámara de Turismo y la Secretaria de Turismo a través del departamento integral del turismo (DATATUR), en cuanto a datos de la inflación, los datos históricos y el comportamiento de la demanda en los últimos cinco años. Según la encuesta nacional de gastos turísticos en los hogares realizada en el año 2013 y publicada en el boletín de la subsecretaria de planeación y política turística del mismo año, tenemos que: “El promedio de gasto turístico por hogar en viajes con pernocta, es de $5,610; mientras que el de los excursionistas es de $1,013 pesos. Considerando la estancia promedio observada, en los viajes con pernocta, que es de 5 días, se tiene un gasto promedio de $1,122 pesos por día, muy semejante al gasto de los hogares que realizaron un viaje de ida y vuelta”. Por tales motivos se considera para estudio de este proyecto y como dato primario la demanda por usuario en un año, esto debido a factores tales como inicio de periodo vacacional u vacaciones laborales apoyados en la encuesta realizada anteriormente. Se manejaran también estadísticas oficiales del sector turismo desde el año 2010 hasta el 2014 con toda una amplia gama de análisis que puedan ayudarnos en visualizar mucho mejor la demanda del producto. 4.3– Criterios y razonamientos empleados en la Estimación de la Demanda Histórica. En cuanto los criterios para el análisis de la demanda se valió de datos del portal web oficial de la Confederación de Cámaras Nacionales de Comercio, Servicios y Turismo (CONCANACO SERVYTUR MEXICO) http://www.concanaco.com.mx/ ; y con datos estadísticos aportados por el portal del Banco de México www.banxico.org.mx y de la Secretaria de Turismo en su portal web: www.sectur.gob.mx y de la secretaria de turismo del distrito federal en su página web: www.mexicocity.gob.mx 4.4– Método empleado para realizar la Regresión y Proyección de la Demanda. Para realizar el análisis de la demanda se utilizará el método de regresión y correlación múltiple. Estos métodos se usan para el cálculo y medición de los coeficientes de correlación múltiple con respeto a las variables independientes, en este caso tiempo e inflación. Para el cálculo de los coeficientes se utilizaran las siguientes variables: • Y: Variable Dependiente Demanda. • X: Variable Independiente Tiempo. • Z: Variable Independiente Inflación. 4.5– Variable Macroeconómica Empleada. Justificación y resultados obtenidos con otra Variable. Con respecto a la variable macroeconómica se utilizará la inflación, puesto que posee influencia directa y precisa sobre el poder adquisitivo de los consumidores, estos valores serán suministrados por el Banco Central de México a través de su portal web: www.banxico.org.mx ANALISIS DE LA DEMANDA ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACION DE UNA EMPRESA DE AGENCIAS DE VIAJES Y TURISMO EN LA COLONIA MINA DE CUAUHTEMOC ZONA CENTRAL DEL DISTRITO FEDERAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS DATOS HISTORICOS Cuadro Nº 15 AÑOS DEMANDA EN PESOS INFLACIÓN NACIONAL 2010 4800 4,40% 2011 5100 3,82% 2012 5416 3,57% 2013 5610 3,97% 2014 5900 4,08% Fuente: Elaboración Propia COEFICIENTES DE CORRELACION Cuadro Nº 16 Años X Y(Demanda) Xi=(X-X) (Xi)² Xi*Y Yi=(Y-Y)² 2010 0 4800 -2 4 -9600 319451 2011 1 5100 -1 1 -5100 70331 2012 2 5416 0 0 0 2581 2013 3 5610 1 1 5610 59927 2014 4 5900 2 4 11800 286011 Totales 10 26826 0 10 2710 738301 Fuente: Elaboración Propia X= 10/5= 2 Y = 26826/5 = 5365 COEFICIENTES DE CORRELACION PARCIAL TIEMPO-DEMANDA Γx, y = ∑ Xi * Y / √ ∑ (X i) ² * ∑ (Y – Y) ² = Γx, y = 2710 / 2717 = 0,997423629 A una variación de 1 (100%) en la variable independiente tiempo, la variable dependiente Demanda se ve afectada en 0,9974 (99,74%); arrojando valor positivo. Esta variable esta correlacionada y es directamente proporcional; es decir al aumentar el tiempo; la demanda de los productos y servicios ofrecidos por la empresa de Viajes y Turismo aumenta en la misma proporción. COEFICIENTES DE CORRELACION DEMANDA – INFLACION Cuadro Nº 17 Años Z(Inflación) X Zi= (Z-Z) (Zi)² Xi*Zi Y*Zi 2010 4,40 0 0,43 0,19 0,00 2074 2011 3,82 1 -0,15 0,02 -0,15 -755 2012 3,57 2 -0,40 0,16 -0,80 -2156 2013 3,97 3 0,00 0,00 0,01 11 2014 4,08 4 0,11 0,01 0,45 661 Total 19,84 10 0,00 0,38 -0,49 -165 Fuente: Elaboración Propia Z= 19,84/5 = 3,968 COEFICIENTES DE CORRELACION PARCIAL TIEMPO E INFLACION Γx, z = ∑ Xi * Zi / √ ∑ (Xi) ² * ∑ (Zi) ² = Γx, z = -0,49 / 3,8 = -0,1289 La relación existentes entre las dos variables independientes X y Z es inversamente proporcional siendo su grado de correlación inversamente bajo negativo; esto indica que al pasar o transcurrir el tiempo, la inflación disminuye. COEFICIENTES DE CORRELACION PARCIAL DEMANDA E INFLACION Γy, z = ∑ Y * Zi / √ ∑ (Zi) ² * ∑ (Y – Y) ² = Γy, z = -165 / 529,48 = -0,3116 A una variación de 1 (100%) de la variable independiente inflación la variable dependiente Demanda se ve afectada en -0,3116 (-31,16 %) de manera inversamente proporcional; es decir que al disminuir la inflación la Demanda tiende a aumentar. COEFICIENTE DE CORRELACION MULTIPLE Γx,y,z = Γx,y – ( Γy,z * Γ x,z ) / √ 1 – ( Γx,z ) ² * √ 1 – ( Γy,z ) ² = Γx, y, z = 0,9974 – (-0,3116 * -0,1289) / √ 1- (-0,1289)² * √ 1 – (-0.3116)² Γx, y, z = 0,9573 / 0,9422 Γx, y, z = 1,0160 A una variación de 1 (100%) en las variables independiente tiempo e inflación, la variable dependiente Demanda se ve afectada en 1,0160 (101,60%) de manera directamente proporcional teniendo mayor incidencia en el estudio el coeficiente gamma x e y por ser el valor positivo mas influyente; considerado el factor tiempo como la variable independiente que más afecta más la Demanda. ANALISIS DE REGRESION Y PROYECCION DE LA DEMANDA Ecuación de la recta pendiente. Y = a + bx + cz Calculo de a: a = Y = 26826/5 = 5365 Identidades para determinar b y c: 1. ∑ Xi * Y = b ∑ ( Xi ) ² + c ∑Xi * Zi → 2710 = b (10) + c (-0,49) b = 271 + 0,049c 2. ∑ Y * Zi = b ∑ Xi * Zi + c∑ ( Zi )² → -165 = b (-0.49) + c (0.38) → -165 = (271+0.049c)(-0.49) + 0.38 c → -165 = -132.79 - 0.02401c + 0.38 c → -165 = -132.79 + 0.35599c → 0.35599c = 1.24256 → c = 1.24256 / 0.35599 c = 3,49 Calculo de b: → b = 271 + 0.049 c →b = 271 + 0.049 (3.4904) → b = 271 + 0.1710 b = 271,17 Ecuación de la recta: Y = a + bx + cz Y = 5365 + 271,17x + 3,49z Análisis de regresión de la Demanda Y (0) = 5365+271,17(0) +3,49(0.0440) = 5365 Y (1) = 5365+271,17 (1) + 3,49 (0.0382) = 5636 Y (2) = 5365+271,17 (2) + 3,49(0.0357) = 5907 Y (3) = 5365+271,17 (3) + 3,49(0.0397) = 6179 Y (4) = 5365+271,17 (4) + 3,49(0.0408) = 6450 Consideramos que los cuellos de botella generados por el control fiscal, las fluctuaciones del tipo de cambio y dudas sobre el crecimiento económico que impacta de forma negativa en el ofrecimiento de productos y servicios empresariales, lo que tiende a generar inflación moderada; por lo que consideramos que el índice inflacionario para los años 2015, 2016 y 2017 va a estar alrededor de 3,98%; 4,09% y 4,12% respectivamente. Estas estimaciones se encuentran sintetizadas en el siguiente cuadro: Cuadro Nº 18 Años Inflación proyectada 2015 3,98% 2016 4,09% 2017 4,12% Fuente: Elaboración Propia Análisis de proyección de la Demanda Y (5)= 5365+271,17(5) +3,49(0,0398) = 6720 Y (6) = 5365+271,17 (6) + 3,49 (0,0409) = 6992 Y (7) = 5365+271,17 (7) + 3,49(0,0412) = 7263 Gráfico Nº 15 Fuente: Elaboración Propia En el grafico notamos que la regresión de la Demanda tiene tendencia en ir paralelo con la Demanda real del producto; es de hacer notar que la Demanda de gastos en paquetes de viajes y turismo; de acuerdo a la encuesta desarrollada al inicio de este estudio, aumenta significativamente y y considerando este indicador para los precios de nuestro producto cubriría la venta de paquetes de viajes y turismo a ofertar; considerando una población de 100 personas por año estaríamos considerando un ingreso bruto de 726.300,00 Pesos Mexicanos anuales , el crecimiento de esta demanda proyectada durante los próximos 5 años es directamente proporcional al aumento de la inflación con lo cual se puede considerar como un crecimiento acelerado debido al incremento de adquisición de paquetes turísticos por parte de los usuarios para el disfrute en familia en periodos vacacionales. 5 – Análisis de la Oferta. 5.1–Análisis de los Competidores. En la actualidad existen numerosas agencias de viajes y operadores turísticos, sin embargo son pocos (según la encuesta realizada) los que ofrecen una calidad de servicio óptima para el buen disfrute de la familia mexicana; es por eso que esta propuesta de creación de una empresa de Viajes y turismo va a llenar ese vacío de esparcimiento y recreación, por llamarlo así, de la falta de una adecuada oferta de paquetes y viajes turísticos a todos sus clientes. 5.2– Tipo de Mercado. La oferta de este tipo de producto y servicios, se considera por lo antes expuesto, de tipo competencia perfecta, ya que el mercado se encuentra dominado por muchos establecimientos que les ofrecen a sus clientes paquetes de viajes turísticos. 5.3– Fuentes de Información de Datos. Igual que en la demanda, en la oferta se utilizaron dos fuentes de información. Como fuente de información primaria, se utilizó los resultados obtenidos por el instrumento de recolección de datos (Encuestas), brindando información sobre el comportamiento de la oferta, adicionalmente se visitó y consultaron varios operadores turísticos o agencias de viajes las cuales ofrecieron una cifra aproximada de su oferta. Del mismo modo como fuente de información secundaria, se valió de datos del portal web oficial de la Confederación de Cámaras Nacionales de Comercio, Servicios y Turismo (CONCANACO SERVYTUR MEXICO) http://www.concanaco.com.mx/ ; y con datos estadísticos aportados por el portal del Banco de México www.banxico.org.mx y de la Secretaria de Turismo en su portal web: www.sectur.gob.mx y de la secretaria de turismo del distrito federal en su página web: www.mexicocity.gob.mx 5.4–Criterios y Razonamiento que fueron solicitados para la Oferta Histórica. Datos aportados por la Secretaria de Turismo en su portal web: www.sectur.gob.mx y de la secretaria de turismo del distrito federal en su página web: www.mexicocity.gob.mx 5.5– Métodos para utilizar el Comportamiento de la Oferta. Igualmente para realizar el análisis de la oferta se utilizará el método de regresión y correlación múltiple. Estos métodos se usan para el cálculo y medición de los coeficientes de correlación múltiple con respeto a las variables independientes, en este caso tiempo e inflación. Para el cálculo de los coeficientes se utilizaran las siguientes variables: • Y: Variable Dependiente Demanda. • X: Variable Independiente Tiempo. • Z: Variable Independiente Inflación. 5.6–Variables Macroeconómicas empleadas para utilizar la Proyección y Regresión de la Oferta. Con respecto a la variable macroeconómica se utilizará la inflación, debido que posee influencia directa sobre el poder adquisitivo de los consumidores, estos valores serán suministrados por el portal del Banco de México www.banxico.org.mx ANALISIS DE LA OFERTA ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACION DE UNA EMPRESA DE AGENCIAS DE VIAJES Y TURISMO EN LA COLONIA MINA DE CUAUHTEMOC ZONA CENTRAL DEL DISTRITO FEDERAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. DATOS HISTORICOS Cuadro Nº 19 AÑOS OFERTA EN PESOS INFLACIÓN NACIONAL 2010 4098 4,40% 2011 4279 3,82% 2012 4443 3,57% 2013 4602 3,97% 2014 4785 4,08% Fuente: Elaboración Propia COEFICIENTES DE CORRELACION Cuadro Nº 20 Años X Y(Oferta) Xi=(X-X) (Xi)² Xi*Y Yi=(Y-Y)² 2010 0 4098 -2 4 -8196 117924 2011 1 4279 -1 1 -4279 26374 2012 2 4443 0 0 0 3 2013 3 4602 1 1 4602 25792 2014 4 4785 2 4 9570 118061 Totales 10 22.207 0 10 1.697 288.153 Fuente: Elaboración Propia X= 10/5 = 2 Y = 22207/5 = 4441 COEFICIENTES DE CORRELACION PARCIAL TIEMPO-OFERTA Γx, y = ∑ Xi * Y / √ ∑ (X i) ² * ∑ (Y – Y) ² = Γx, y = 1697 / 1697,5069 = 0,9997 A una variación de 1 (100%) en la variable independiente tiempo, la variable dependiente Oferta se ve afectada en 0,9997 (99,97%); arrojando valor positivo. Esta variable esta correlacionada directamente proporcional con el tiempo; es decir al aumentar el tiempo la Oferta aumenta en la misma proporción. COEFICIENTES DE CORRELACION OFERTA – INFLACION Cuadro Nº 21 Años Z(Inflación) X Zi= (Z-Z) (Zi)² Xi*Zi Y*Zi 2010 4,40 0 0,43 0,19 -0,86 1,71 2011 3,82 1 3,82 14,59 -3,82 15,16 2012 3,57 2 3,57 12,74 0,00 14,17 2013 3,97 3 3,97 15,76 3,97 15,75 2014 4,08 4 4,08 16,65 8,16 16,19 Total 20 10 15,87 59,93 7,45 62,98 Fuente: Elaboración Propia Z= 20/5 = 3,97 COEFICIENTES DE CORRELACION PARCIAL TIEMPO E INFLACION Γx,z = ∑ Xi * Zi / √ ∑ ( Xi ) ² * ∑ ( Zi ) ² = Γx,z = 7,45 / 24,4806 = 0,3043 La relación existentes entre las dos variables independientes X y Z es directamente proporcional siendo su grado de correlación directamente mediano positivo; esto indica que al pasar o transcurrir el tiempo, la inflación aumenta. COEFICIENTES DE CORRELACION PARCIAL OFERTA E INFLACION Γy, z = ∑ Y * Zi / √ ∑ (Zi) ² * ∑ (Y – Y) ² = Γy, z = 7,45 / 415,5997 = 0,0179 A una variación de 1 (100%) de la variable independiente inflación la variable dependiente Oferta se ve afectada en 0,0179 (1,79 %) de manera directamente proporcional; es decir que al aumentar la inflación la Oferta tiende a aumentar. COEFICIENTE DE CORRELACION MULTIPLE Γx,y,z = Γx,y – ( Γy,z * Γ x,z ) / √ 1 – ( Γx,z ) ² * √ 1 – ( Γy,z ) ² = Γx, y, z = 0,9997 – (0,0179 * 0,3043) / √ 1- (0,3043)² * √ 1 – (0,0179)² Γx, y, z = 0,9942 / 0.9523 Γx, y, z = 1,044 A una variación de 1 (100%) en las variables independiente tiempo e inflación, la variable dependiente Oferta se ve afectada en 1,044 (104,40%) de manera directamente proporcional teniendo mayor incidencia en el estudio el coeficiente gamma x e y por ser el valor positivo mas influyente; considerado el factor tiempo como la variable independiente que más afecta más la Oferta. ANALISIS DE REGRESION Y PROYECCION DE LA OFERTA Ecuación de la recta pendiente. Y = a + bx + cz Calculo de a: a = Y = 22207/5 = 4441 Identidades para determinar b y c: 3. ∑ Xi * Y = b ∑ ( Xi ) ² + c ∑Xi * Zi → 1697 = b (10) + c (7,45) b = 16,97 – 0,745c 4. ∑ Y * Zi = b ∑ Xi * Zi + c∑ ( Zi )² → 62,98 = b (7,45) + c (59,93) → 62,98 = (16,97-0,745c) (7,45) + 59,93 c → 62,98 = 126,43 + 0,5550 c + 59,93 c → 62,98 = 126,43 + 60,49 c → 60,49 c = - 63,45 → c = -63,45 / 60,49 c = - 1,05 Calculo de b: b = 16,97 – 0,745 c b = 16,97 - 0,74 (-1,049) → b = 16,97 + 0,7762 b = 17,75 Ecuación de la recta: Y = a + bx + cz Y = 4441 + 17,75x – 1,05z ANALISIS DE LA REGRESION DE LA OFERTA Y (0) = 4441+17.75(0) -1.05(0.0440) = 4440,54 Y (1) = 4441+17.75(1) – 1.05(0,0382) = 4458.71 Y (2) = 4441+17.75(2) – 1.05(0,0357) = 4476.46 Y (3) = 4441+17.75(3)- 1.05(0,0397) = 4494.21 Y (4) = 4441+17.75(4) – 1.05(0,0408) = 4511.96 INFLACION PROYECTADA Consideramos que los cuellos de botella generados por el control fiscal, las fluctuaciones del tipo de cambio y dudas sobre el crecimiento económico que impacta de forma negativa en el ofrecimiento de productos y servicios empresariales, lo que tiende a generar inflación moderada; por lo que consideramos que el índice inflacionario para los años 2015, 2016 y 2017 va a estar alrededor de 3,98%; 4,09% y 4,12% respectivamente. Estas estimaciones se encuentran sintetizadas en el siguiente cuadro: Cuadro Nº 22 Años Inflación proyectada 2015 3.98% 2016 4.09% 2017 4.12% Fuente: Elaboración Propia ANÁLISIS DE PROYECCIÓN DE LA OFERTA Y (5) = 4441+17.75(5) – 1.05(0,0398) = 4529.71 Y (6) = 4441+17.75(6) – 1.05(0,0409) = 4547.46 Y (7) = 4441+17.75(7) – 1.05(0,0412) = 4565.21 ANÁLISIS DE LA OFERTA Gráfico Nº 16 Fuente: Elaboración Propia En el grafico notamos que la regresión de la oferta tiene tendencia en ir de manera significativa con la oferta real del producto; es de hacer notar que la oferta de paquetes de viajes turísticos, que de acuerdo a la encuesta desarrollada y datos aportados por las empresas visitadas; aumenta significativamente para cubrir la venta de paquetes turísticos; puesto que es en lapso de tiempo de 3 años donde la empresa alcanzara su crecimiento y madurez, el crecimiento de la oferta proyectada durante los próximos años es directamente proporcional al aumento de la inflación con lo cual se puede considerar como un crecimiento acelerado debido al incremento de los paquetes de viajes y turismo. 6– Análisis de la Relación Oferta y Demanda. Para realizar el análisis de la demanda y oferta se toman los datos obtenidos del comportamiento de las variables de la demanda y la oferta con respecto a las otras variables como la Inflación y el Tiempo, determinando si existe una demanda insatisfecha o cubierta, para ello se realizara un análisis de dichas variables, con la evolución en los últimos 5 años y proyecciones de al menos los primeros tres (03) años. DEMANDA INSATISFECHA Cuadro Nº 23 Años Demanda Proyectada Oferta Proyectada Demanda Insatisfecha 2015 6720 4529,71 2190.29 2016 6992 4547,46 2444.54 2017 7263 4565,21 2697.79 Gráfico Nº 17 Fuente: Elaboración Propia En el grafico podemos notar que la oferta proyectada no cubre significativamente la demanda proyectada, lo cual nos da una idea que en los próximos años si no aplicamos estrategias de mercadeo y publicidad no podemos responder a las exigencias de una clientela que necesite el producto dentro de un entorno externo muy dinámico; puesto que la inflación tiende a aumentar en poca proporción. 7. – Análisis de Precios. Para el análisis de los precios se ha considerado el precio promedio de varias empresas u franquicias del ramo ubicadas en Distrito Federal de Ciudad de México, considerando que estos operadores turísticos ofrecen sustancialmente diferentes servicios en su catálogo de productos. 7.1– Precios promedio históricos Cuadro Nº 24 AÑOS México Tours Viajes Todos viajes y Turismo PROMEDIO A Cancún HISTORICO 2010 5.260,00 5.560,00 5.680,00 5.500,00 2011 5.458,00 5.690,00 6.500,00 5.882,67 2012 5.639,00 5.780,00 6.590,00 6.003,00 2013 6.596,00 5.920,00 6.660,00 6.392,00 2014 6.699,00 6.980,00 6.890,00 6.856,33 El cuadro de precios de venta promedios, detalla la conducta de los precios desde el año 2010 hasta el año 2014, estos datos se utilizarán para el cálculo de la diferencia porcentual de precios, el cual permitirá evaluar cómo se comportan estos con respecto a la variable inflación. 7.2. Proyección de los precios. A continuación se presentan los precios proyectados para los 3 primeros años, tomando en cuenta la inflación para esos tres años. La inflación a tomar como referencia es la suministrada por el Banco Central de México, para el primer año y para los restantes años será calculada a criterio del investigador. Cuadro Nº 25 AÑOS INFLACION PRECIOS INCREMENTO PROYECTADOS 2015 3.98% 7.129,21 272,88 2016 4.09% 7.417,67 288,46 2017 4.12% 7.723,28 306, 00 1.7.1. Diferencia porcentual de Precios Precio de Venta Promedio por ventas de paquetes de viajes turísticos en la propuesta de creación de empresa de agencia de viajes y turismo. Formulas empleadas: Variación Precio = Precio promedio actual / precio promedio del año anterior Diferencia porcentual = diferencia en puntos * 100 / Inflación. Cuadro Nº 26 Años Precio Promedio Δ% Inflación Diferencia Diferencia % en puntos % 2010 5.500,00 4,4 2011 5.882,67 382,67 3,82 -0,58 -1518,32% 2012 6.003,00 120,33 3,57 -0,25 -700,28% 2013 6.392,00 389,00 3,97 0,4 1007,56% 2014 6.856,33 464,33 4,08 0,11 269,61% Fuente: Elaboración Propia Gráfico Nº 18 Fuente: Elaboración Propia En cuanto a la variación de los precios promedios, estos aumentan a medida como se comporta la demanda y el tipo de cambio y en un menor porcentaje a como aumenta el índice de inflación nacional; una manera así para mantener los precios competitivos y justos en el mercado y mantener también la confianza en los clientes. 8– Comercialización. La comercialización que persigue la instalación de una empresa de agencia de viajes y turismo presenta un canal de distribución corto; porque sólo tiene dos escalones, es decir, un único intermediario entre fabricante y usuario final. Este canal es habitual en la comercialización de ventas de paquetes de viajes y turismo en que los minoristas o detallistas tienen la exclusividad de venta para una zona o se comprometen a un mínimo de compras. En cuanto a la intensidad de la distribución; la distribución es selectiva la cual le da a la empresa la posibilidad, como responsable del producto, de restringir el número de puntos de distribución, ya sea en base a criterios geográficos, prácticos o relacionados con la imagen de la empresa y la filosofía y valores que desea proyectar. Recomendable para productos que buscan potenciar su marca y diferenciarse especialmente de las de la competencia. 9– Promoción. La agencia de Viajes y Turismo utilizara la radio local como medio publicitario, se colocara un aviso tipo calcomanías en las paredes internas de los establecimientos y supermercados donde se detallan las características y oferta de promoción del operador turístico; a continuación un resumen de la promoción durante los tres primeros tres años del proyecto: Primer Año: Colocación de calcomanías en las paredes internas de los establecimientos con el logotipo y diseño de empresa con una descripción de los beneficios turísticos y paquetes de viajes. El cronograma de colocación de calcomanías será de una (01) vez por mes calendario Segundo Año: Se utilizará la radio local como medio publicitario para promocionar el nuevo producto con el slogan descrito anteriormente como principal figura publicitaria. El cronograma de publicidad será de 1 vez por semana. Tercer año: Se continuara utilizando la radio local como medio publicitario para promocionar la nueva empresa con el slogan descrito anteriormente como principal figura publicitaria. El cronograma de publicidad será de 1 vez por mes. Conclusión. El proyecto de implantar un EMPRESA DE AGENCIAS DE VIAJES Y TURISMO EN LA COLONIA MINA DE CUAUHTEMOC ZONA CENTRAL DEL DISTRITO FEDERAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS es completamente factible desde el punto de vista del estudio de mercado; según la encuesta realizada y el estudio investigativo-descriptivo realizado; el producto tiene aceptación en un mercado potencial como el de la Ciudad de Mexico. CAPITULO II ESTUDIO DE TÉCNICO 1.- Definición de Objetivos. 1.1.- Objetivo General: Estudiar la factibilidad de la instalación del proyecto a través de un estudio técnico orientado a la apertura EMPRESA DE AGENCIAS DE VIAJES Y TURISMO EN LA COLONIA GUERRERO DE CUAUHTEMOC ZONA CENTRAL DEL DISTRITO FEDERAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, de modo tal que al extenderse la venta de este servicio no solo cubra las exigencias y demanda en la zona del Distrito Federal de México y sus adyacencias; sino que el cliente disponga de mayor control en la planificación de sus viajes de placer y turismo y mayor cobertura en sus compras de sus boletos aéreos. 1.2.- Objetivos Específicos. 1. Determinar el tamaño óptimo del proyecto a objeto de la apertura de una empresa de viajes y turismo en la colonia Guerrero de Cuauhtemoc zona central del Distrito Federal de los Estados Unidos Mexicanos. 2. Determinar la localización óptima de una apertura de una empresa de viajes y turismo en la colonia Guerrero de Cuauhtemoc zona central del Distrito Federal de los Estados Unidos Mexicanos. 3. Determinar la localización óptima de una apertura de una empresa de viajes y turismo en la colonia Guerrero de Cuauhtemoc zona central del Distrito Federal de los Estados Unidos Mexicanos. 4. Elaboración de los planos donde se visualizara el canal de distribución de ventas la empresa de viajes y turismo en la colonia Guerrero de Cuauhtemoc zona central del Distrito Federal de los Estados Unidos Mexicanos. 5. Expresar las posiciones de la estructura organizativa en función de la inclusión de la línea de comercialización de la empresa de viajes y turismo en la colonia Guerrero de Cuauhtemoc zona central del Distrito Federal de los Estados Unidos Mexicanos mediante un organigrama. 6. Analizar las diferentes leyes, normas y documentos legales que afecten el desarrollo de las actividades de este proyecto. 2.- Tamaño Optimo del Proyecto. 2.1.- Tamaño Optimo del Proyecto y la Demanda Debemos comenzar por mencionar que el horario de trabajo para esta nueva línea de comercialización de pasajes y paquetes turísticos, en donde tendremos a un personal contratado para la venta y distribución de estos productos y servicios, está establecido de la siguiente manera: El horario de trabajo será de 11:00 a.m. a 03:30 p.m. y desde 4:30 p.m. Hasta 7:00 p.m., se dispondrá de 4 empleados como ejecutivos de ventas destinado a la promoción de los productos y servicios y esto a su vez servirán de promotores de turismo para la colocación del mismo en la zona de México y a nivel internacional. En cuanto a los Días Laborables, en el caso en estudio se tomaran sólo 249 días al año, resultando de multiplicar las 52 semanas del año por los cinco días a la semana laborables (de lunes a viernes); los días feriados del año no son laborables. Se debe determinar la demanda proyectada por persona para los próximos tres años (2015, 2016 y 2017) con los diferentes tipos de capacidad de ventas, estableciendo el siguiente cuadro: CUADRO N° 27 Años Demanda Proyectada Capacidad de Venta (%) Cantidad en Pesos Mx Capacidad Ociosa 2015 6720 84% 5644 1076,00 2016 6992 90% 6293,80 698,20 2017 7263 96% 6972,48 290,52 Para el año 2015 se espera incrementar la capacidad de ventas para la comercialización paquetes turísticos en un 84%, mientras, incrementándose para el años 2016 en 90% y en el 2017 en un 96% y la capacidad ociosa se vaya disminuyendo sucesivamente. La venta según la proyección para los próximos tres años esta estimada y plasmada en el siguiente cuadro: CUADRO N° 28 DIAS LABORABLES Y DIAS ACUMULADOS MESES: Días laborables Días acumulados Enero 19 19 Febrero 18 37 Marzo 22 59 Abril 20 79 Mayo 20 99 Junio 21 120 Julio 22 142 Agosto 21 163 Septiembre 22 185 Octubre 21 206 Noviembre 21 227 Diciembre 22 249 Ventas por día = CR DL CR = Capacidad real DL = Días laborables del año CR = 5644 Pesos X 100 personas muestra = 564.400,00 $ Año 2015: CR = 564.400,00 = 2.285,02 $ diarios DL 247 CR = 6293,80 X 100 personas muestra = 629.380 pesos mexicanos Año 2016: CR = 629.380,00 = 2.548,10 $ diarios DL 247 CR = 6.972,48 X 100 personas muestra = 697.248 $ Año 2017: CR = 697.248 = 2.822,87 $ diarios DL 247 DETERMINACION DEL NIVEL DE EFICIENCIA: NIVEL DE EFICIENCIA = Capacidad de Venta X 100 Demanda Real 2.2. Tamaño Optimo del Proyecto, Suministros e Insumos: Para llevar a cabo el proceso operativo para la apertura de una empresa de viajes y turismo en la colonia Guerrero de Cuauhtémoc zona central del Distrito Federal de los Estados Unidos Mexicanos se debe incurrir en la obtención de materiales y equipos; sin embargo, si es necesario tomar en cuenta que el abastecimiento de suministros e insumos que se necesitan para dicha empresa sea optimo, para así poder contar con la cantidad de equipos tecnológicos y mobiliario de oficina necesario para el incremento de la venta en productos y servicios. PROVEEDORES DE MATERIALES E INSUMOS: MATERIAL DIRECTO: CUADRO N° 29 PROVEEDORES DE MATERIAL DIRECTO Concepto o Definición Empresa Dirección % Participación Insumos de oficina Papeleria Y Libr La Carpeta S Ave Isabel La Catolica 80 Col:Centro De La Ciudad De Mexico Area 8 Cuauhtemoc, Distrito Federal 06080 Teléfono: 55.5709-5462; 55.5709-1739 80 % Fundas de Pasaportes Mekanomedia, Fábrica de Soluciones Matías Romero 1215 Col:Del Valle Benito Juarez, Distrito Federal 03100 Teléfono: 56054691 Teléfono: 24577863 50% Computadoras GL Computacion SA de CV Av Lomas del Pedregos 228 Col:Villas del Parque San Juan Del Rio, Queretaro 76806 Teléfono: 427.264-1954 85% Fotocopiadoras Ollinteq Universidad 350 Col:Narvarte Poniente Benito Juarez, Distrito Federal 03020 Teléfono: 55.5536-3022; 55.1107-7590; 55.5 100% Escáner SAMSUNG All Kopier DVA, S.A. de C.V Misterios 168 Col:Vallejo Gustavo A Madero, Distrito Federal 07870 Teléfono: 55177733 Teléfono: 53319585 75% Telefonía e Internet E-go Periferico Sur 5000 Piso No. 7 Col:Insurgentes Cuicuilco Coyoacan, Distrito Federal 04530 Teléfono: 55.5174-0234; 722.226-1581 75% Servicio Generales de Tecnología Bztech Hidalgo 7 Col:Pantitlan Gustavo A Madero, Distrito Federal 08100 Teléfono: 5550391444 Móvil: 5511356912 85% Folletos y Volantes Romuro Grupo Impresor S.A de C.V Ixtapan de Oro 19 Col:La Romana Tlalnepantla, Estado De Mexico 54030 Teléfono: 3615-3619 Teléfono: 5384-2721 Móvil: 3615-3619 85% MATERIALES INDIRECTOS: CUADRO N° 30 PROVEEDORES DE MATERIAL INDIRECTO Concepto o Definición Empresa Dirección Consumo Promedio $ Uniformes Publiconfecciones Fadel, S.A. de C.V. Ixtapan de Oro 19 Col:La Romana Tlalnepantla, Estado De Mexico 54030 Teléfono: 3615-3619 Teléfono: 5384-2721 Móvil: 3615-3619 5310 Agua potable Agua Para Uso Humano D´pachecos Emiliano Carranza Sn Loc No. 17 Col:Reforma Oaxaca, Oaxaca 68050 Teléfono: 951.513-1201 240 Café y Azúcar Comercializadora De Café San Antonio Tehuantepec # 153 Col:Roma Sur Ciudad De Mexico, Distrito Federal 06760 Teléfono: 55746123 Teléfono: 55744649 Móvil: 5555079496 1090 Vasos desechables Microplas Geranio No. 136 6 Y 7 Col:Atlampa Cuauhtemoc, Distrito Federal 06400 Teléfono: 55.5541-3260 85 Dulces y Caramelos Dulces a lo Loko Col:San Rafael Ciudad De México, Distrito Federal 06470 Teléfono: 84886052 Teléfono: 018004672554 Móvil: 044553734550 450 ACONDICIONAMIENTO E INSTALACION: MOBILIARIO: Con el objetivo de equipar la oficina en la empresa la cual será destinada para el desarrollo del proyecto en lo que respecta a las labores administrativas y de comercialización, es necesaria la adquisión de nuevos mobiliarios. CUADRO N° 31 MOBILIARIO Tipo de Mobiliario Cantidad Precio por unidad Precio total Escritorio 03 1000 3000 Silla Operativa 04 595 2380 Sillas para visitantes 01 2969 2969 Archivo 01 9540 9540 Total $ 17889 ARTICULOS DE OFICINA: Para desarrollar las labores administrativas relacionadas con el proyecto son necesarios los insumos que se detallan a continuación: CUADRO N° 32 ARTICULOS DE OFICINA Descripción Cantidad Precio por Unidad Precio total Papel membrete 5 resmas/año 805 805 Papel Blanco 4 resmas/año 805 805 Tinta para impresora 02 1299 2598 Engrapadora 02 180 360 Bolígrafos 02 caj/12 unids 690 1380 Sobres Manila 20 unidades 32.05 641 Perforadora 02 150 300 Grapas 02 cajitas 50 100 Carpeta marrón popular 01 caja de 12 unids 120 120 Sistema de facturación 1 500 500 Total $ 7609 2.3. Óptimo del Proyecto, Tecnología, Equipos, Vehículo: Para realizar las operaciones administrativas y de comercialización, se requiere de algunos equipos tecnológicos, equipos adicionales y vehiculo que agilizaran las operaciones del proyecto. CUADRO Nº 33 EQUIPOS TECNOLOGICOS Descripción Cantidad Financiamiento Precio Bs./Unid Precio Bs. Total Intel Core 2 Duo e7400 Computador intel core 2 duo e7400, Cpu intel dual core (2.8ghz) ,Disco duro 500gb ,Unidad grabadora de cd y dvd ,Memoria ram 4gb,Tarjeta video 500mb , Mouse/teclado/cornetas Incluye licencia original Windows 8.1, Monitor lcd 19". Antivirus panda 2015, Regulador de voltaje. 01 INTERNO 1890 1890 Hp laserjet monoc p1006 Velocidad de impresión (negro, calidad normal, A4) Hasta 16 ppm, Calidad de impresión (negro, calidad óptima) Hasta 600 x 600 dpi (salida efectiva de 1200 dpi), Volumen de páginas mensuales recomendado 250 a 1500, Ciclo de trabajo (mensual, A4) Hasta 5000 páginas Opciones de impresión a doble cara Manual (soporte para controlador suministrado). 01 INTERNO 3400 3400 Fotocopiadora Toshiba Studio 162 STUDIO162 y los 162D velocidad de 16 paginas por minuto, (PPM) alta calidad de la impresión con una resolución de imagen de 600dpi. 01 INTERNO 5165 5165 Total $. 10455 CUADRO Nº 34 EQUIPOS Descripción Cantidad Financiamiento Precio Bs./Unid Precio Bs. Total DISPENSADOR DE AGUA Caliente: 194 ° F Frío: 46 ° F Consumo de energía: Hot - 1300W Fría - 80W Sistema de refrigeración: Compresor Color: Blanco Para uso con 3 o 5 galones (12 ó 19 L) y la mayoría de las botellas de sistemas de filtración de agua, no incluidos Libre de CFC, compresor de alta eficiencia para mejorar la refrigeración. 01 INTERNO 1500 1500 Aires Acondicionado Split Samsung De 9000btu, modelo as9fban 01 INTERNO 5399 5399 Total $. 6899 CUADRO Nº 35 VEHICULO Descripción Cantidad Financiamiento Precio Bs./Unid Precio Bs. Total Chevrolet Express Van 3p LS aut a/a 8 pasajeros ee CD V8 01 Interno 90.000,00 90.000,00 Total $. 90.000,00 2.4. Tamaño Optimo del Proyecto y la Organización: Una vez realizado el estudio, para determinar el tamaño del proyecto, es necesario seleccionar el personal apropiado que van a permitir poner en funcionamiento el proyecto a nivel operativo, describiendo el perfil que requiere para cada cargo, en ellos se especifican las funciones, habilidades y su remuneración respectiva. Diferenciando lo que va a ser mano de obra directa e indirecta. CUADRO N° 36 MANO DE OBRA DIRECTA Descripción del Cargo Cantidad de Personas Remuneración Mensual Remuneración Anual Promotor I Habilidades: 1. Experiencia en Ventas, proactivo, dinámico 2. Capacitación técnica especializada en el Área Funciones: 1. Verificar el estado de operatividad de las líneas aéreas con sistema IATA. 2. Chequear los boletos impresos sean los pedidos por el cliente. 3. Captación de clientes 4. Efectuar seguimiento efectivo de la actividad comercial. 03 $ 2.103,00 $ 25.236,00 Representante de Ventas Características: 1. Experiencia en ventas, 2. Proactivo, practico, facilidad de palabra, dinámico. 3. Conocimientos en el área de turismo y Geografía Nacional Funciones: 1. Vender todos los productos que la empresa determine, en el orden de prioridades por ella establecidos. 2. Realizar tareas para activar la cobranza en función de cumplir con las metas fijadas en los presupuestos mensuales 3. Visitar a todos los clientes (activos y/o potenciales) de acuerdo a la zona o cartera establecida. 4. Mantener a los clientes informados sobre novedades, posibles demoras de entrega y cualquier otro tipo de cambio significativo. 5. Colaborar en la distribución y/o colocación de material promocional en los locales. 6. Colaborar con la administración de la Empresa gestionando la documentación del cliente, necesaria para concretar el vínculo comercial 03 $ 2503,00 $ 30.036,00 CUADRO N° 37 MANO DE OBRA INDIRECTA Descripción del Cargo Cantidad de Personas Remuneración Mensual Remuneración Anual Ayudante en General Características: 1. Experiencia en limpieza y mantenimiento de instalaciones,, 2. Disponibilidad para trabajar trato agradable y servicial, honesto, de buenas relaciones interpersonales, responsable, buena presencia. Funciones: 1. Efectuar labores de mantenimiento y limpieza en las áreas asignadas a fin conservar las instalaciones en condiciones óptimas brindando un ambiente agradable 01 $ 2.103,00 $ 25.236,00 2.5.- Tamaño Optimo del Proyecto y Financiamiento: Para desarrollar el proyecto, se requiere determinar el capital inicial. Dicho capital esta conformado por una serie de rubros que van a permitir poner en funcionamiento el proyecto operativamente en su fase inicial. CUADRO N° 38 Obras Civiles Vehículos Mobiliario Gastos de Administración y Ventas Total Creación de paredes divisorias Elaboración de Puertas Instalación de ventanas Cableado telefónico Pintura 2 Cuñetes Montaje de cielos raso Adecuación de Electricidad, tanto lámparas como puntos de electricidad Obreros calificados para realizar las actividades antes mencionadas $ 5500 Chevrolet Express Van 3p LS aut a/a 8 pasajeros ee CD V8 $ 90.000,00 Sillas, Escritorio, Archivos. $ 17889 Publicidad y propaganda $ 6000 Mano de obra directa Maquinarias y Equipos Artículos de Escritorio Alquiler de Oficina Comercial $ 165.050,00 Mano de Obra Indirecta e indirecta. $ 14698 Computador, Impresora, Fotocopiadora aire acondicionado dispensador de agua $ 17354 Papelería $ 7609 Alquiler $ 6000 Para cubrir las distintas erogaciones para poner en funcionamiento el proyecto de comercialización en la empresa de viajes y turismo es necesario al inicio recurrir al financiamiento interno por parte de los accionistas; lo cual se detalla a continuación: Financiamiento Interno (Aporte de los accionistas) Sra. Omarly Ortiz (Socio A) $ 82.525,00 Sr. Richard Osto (socio B) $ 82.525,00 3.- LOCALIZACION DEL PROYECTO A TRAVES DEL METODO DE PONDERACION DE FACTORES (TOMA RACIONAL DE DECISIONES) En el caso de este proyecto se aplicara la toma de decisiones basados en en el Método cualitativo por puntos, el domicilio fiscal de la empresa de viajes y turismo va a ser un local arrendado, por lo que no amerita la adquisición de uno nuevo, se acondicionara una oficina donde se desarrollaran las labores administrativas relacionadas con el proyecto, por lo tanto se definieron los principales factores determinantes de una localización, para asignarles valores ponderados de peso relativo, sobre la base de una suma igual a 1, dependiendo fuertemente del criterio y la experiencia del evaluador. Al comparar dos o más locales comerciales opcionales, se procede a asignar una calificación a cada factor en una localización de acuerdo con una escala predeterminada de 0 a 10. A continuación, la descripción de los locales: Local A Local comercial detrás de la catedral de la plaza constitución, delegación Cuauhtemoc, DF Mexico Local B Local comercial detrás de la óptica comercial en la calle maderos de la delegación Cuauhtemoc, DF Mexico. Local C Local comercial en la Av. Principal F. de Mier en la delegación Cuauhtemoc Colonia Esperanza CUADRO N. 39 Fuente: Elaboración propia CONCLUSIÓN Se elige como local para la apertura de la Agencia de viajes el local B por reunir los requisitos previos a la evaluación y obtener un puntaje elevado sobre los demás locales opcionales, todo de acuerdo al método cualitativo por puntos aplicado para la toma de la decisión. 4.- INGENIERIA DEL PROYECTO 4.1. DESCRIPCION DEL PROCESO COMERCIALIZACION (DIAGRAMA DEL FLUJO) Es necesario representar y plantear el desarrollo del proceso de ventas y comercialización de paquetes turísticos la cual se desarrolla en este proyecto. PROCESO DE COMERCIALIZACION DE PAQUETES DE VIAJES Y TURISMO DE LA EMPRESA PROPUESTA EN EL PROYECTO. El representante de ventas visita a los distintos clientes ubicados en la zona central de DF México. Una vez en ubicado el cliente respectivo, el representante de ventas procede a tomar pedido del cliente con tocas las especificaciones. Una vez tomado el pedido, el vendedor se trasladara a la oficina comercial para informar sobre las cantidades a vender así como las condiciones de pago, etc. sobre los mismos y proceder la venta. Luego de que se termina el proceso comercial, se procede a vender los paquetes de viajes turísticos a los clientes que lo solicitaron. Inicio 4.2.- DISTRIBUCION OPTIMA DE LAS INSTACIONES (PLANOS) En primera instancia se muestra un plano general de la empresa en donde se realizará la comercialización de paquetes de viajes y turismo que procesara la empresa u operador logístico que se propone crear en este proyecto. 4.3.- ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL (ORGANIGRAMA) Por ser una empresa a constituirse, y la cual tiene como propósito establecer una línea de comercialización de paquetes de viajes y turismo, en el organigrama a continuación que se especifican los departamentos relacionados con el desarrollo del proyecto así como la cantidad de personas que van a formar parte del mismo. 5.- BASES LEGALES A continuación se presentan la legislación vigente para la apertura de una empresa de viajes y turismo en la colonia Guerrero de Cuauhtémoc zona central del Distrito Federal de los Estados Unidos Mexicanos. Ley Federal del Trabajo (Última reforma 30-11-2012) Artículo 7o.- En toda empresa o establecimiento, el patrón deberá emplear un noventa por ciento de trabajadores mexicanos, por lo menos. En las categorías de técnicos y profesionales, los trabajadores deberán ser mexicanos, salvo que no los haya en una especialidad determinada, en cuyo caso el patrón podrá emplear temporalmente a trabajadores extranjeros, en una proporción que no exceda del diez por ciento de los de la especialidad. El patrón y los trabajadores extranjeros tendrán la obligación solidaria de capacitar a trabajadores mexicanos en la especialidad de que se trate. Los médicos al servicio de las empresas deberán ser mexicanos. No es aplicable lo dispuesto en este artículo a los directores, administradores y gerentes generales. Artículo 285.- Los agentes de comercio, de seguros, los vendedores, viajantes, propagandistas o impulsores de ventas y otros semejantes, son trabajadores de la empresa o empresas a las que presten sus servicios, cuando su actividad sea permanente, salvo que no ejecuten personalmente el trabajo o que únicamente intervengan en operaciones aisladas. Reglamento de seguridad y salud en el trabajo (13/11/2014) Capítulo Tercero Sujetos Obligados Artículo 7. Son obligaciones de los patrones: I. Contar con un Diagnóstico de Seguridad y Salud en el Trabajo y los estudios y análisis de Riesgos requeridos por el presente Reglamento y las Normas, que forman parte del referido diagnóstico; II. Integrar un Programa de Seguridad y Salud en el Trabajo, con base en el Diagnóstico de Seguridad y Salud en el Trabajo; III. Elaborar los programas específicos, manuales y procedimientos, que orienten la realización de las actividades y procesos laborales bajo condiciones seguras y de emergencia; IV. Constituir e integrar la Comisión de Seguridad e Higiene, así como dar facilidades para su operación; V. Garantizar la prestación de los Servicios Preventivos de Seguridad y Salud en el Trabajo y, en los términos de la Ley, los de medicina del trabajo; VI. Colocar en lugares visibles del Centro de Trabajo los avisos o señales para informar, advertir y prevenir Riesgos; VII. Aplicar, en la instalación de sus establecimientos, las medidas de Seguridad y Salud en el Trabajo señaladas en este Reglamento y en las Normas, conforme a la naturaleza de las actividades y procesos laborales; VIII. Llevar a cabo las acciones de Reconocimiento, Evaluación y Control de los Contaminantes del Ambiente Laboral, a efecto de conservar las condiciones ambientales del Centro de Trabajo dentro de los valores límite de exposición; IX. Ordenar la aplicación de exámenes médicos al Personal Ocupacionalmente Expuesto, requeridos por el presente Reglamento y las Normas; X. Proporcionar a los trabajadores el Equipo de Protección Personal, de acuerdo con los Riesgos a que están expuestos; XI. Informar a los trabajadores respecto de los Riesgos relacionados con la actividad que desarrollen; XII. Capacitar y adiestrar a los trabajadores sobre la prevención de Riesgos y la atención a emergencias, de conformidad con las actividades que desarrollen; XIII. Capacitar al personal del Centro de Trabajo que forme parte de la Comisión de Seguridad e Higiene y de los Servicios Preventivos de Seguridad y Salud en el Trabajo y, en su caso, apoyar la actualización de los responsables de los Servicios Preventivos de Medicina del Trabajo de carácter interno; XIV. Expedir las autorizaciones para la realización de actividades o trabajos peligrosos que prevén este Reglamento y las Normas específicas; XV. Llevar los registros administrativos, por medios impresos o electrónicos, establecidos en el presente Reglamento y las Normas; XVI. Dar aviso a la Secretaría, a través de las Delegaciones Federales del Trabajo, la Dirección General de Inspección Federal del Trabajo o la Dirección General de Investigación y Estadísticas del Trabajo, o a las instituciones de seguridad social sobre los Accidentes de Trabajo que ocurran; XVII. Dar aviso a la Secretaría, a través de las Delegaciones Federales del Trabajo, la Dirección General de Inspección Federal del Trabajo o la Dirección General de Investigación y Estadísticas del Trabajo, sobre las defunciones que ocurran con motivo de Accidentes y Enfermedades de Trabajo; XVIII. Presentar los avisos relacionados con el funcionamiento de recipientes sujetos a presión, recipientes criogénicos y generadores de vapor o calderas, que contempla este Reglamento; XIX. Contar con los dictámenes, informes de resultados y certificados de cumplimiento en materia de Seguridad y Salud en el Trabajo, determinados en el presente Reglamento y en las Normas; XX. Supervisar que los contratistas cumplan con las medidas de Seguridad y Salud en el Trabajo, que señalan este Reglamento y las Normas, cuando realicen trabajos dentro de sus instalaciones; XXI. Permitir y facilitar el ejercicio de las funciones de inspección y vigilancia por parte de la Autoridad Laboral, para cerciorarse del cumplimiento de la normativa en materia de Seguridad y Salud en el Trabajo, y XXII. Las demás previstas en otras disposiciones jurídicas aplicables Ley General del Turismo ARTÍCULO 4.- Se consideran servicios turísticos, los prestados a través de: I. Hoteles, moteles, albergues y demás establecimientos de hospedaje, así como campamentos y paradores de casas rodantes que presten servicios a turistas; II. Agencias, subagencias y operadoras de viajes; III. Guías de turistas, de acuerdo con la clasificación prevista en las disposiciones reglamentarias; IV. Restaurantes, cafeterías, bares, centros nocturnos y similares que se encuentren ubicados en hoteles, moteles, albergues, campamentos, paradores de casas rodantes a que se refiere la fracción I de este artículo, así como en aeropuertos, terminales de autobuses, estaciones de ferrocarril, museos y zonas arqueológicas; y V. Empresas de sistemas de intercambio de servicios turísticos. Los prestadores de servicios a que se refiere la fracción IV que no se encuentren ubicados en los lugares señalados, podrán solicitar su inscripción en el Registro Nacional de Turismo, siempre que cumplan con los requisitos que la Secretaría fije por medio de disposiciones generales. Ley del Seguro Social (Última Reforma 02/04/2014) Artículo 15 A. Cuando en la contratación de trabajadores para un patrón, a fin de que ejecuten trabajos o presten servicios para él, participe un intermediario laboral, cualquiera que sea la denominación que patrón e intermediarios asuman, ambos serán responsables solidarios entre sí y en relación con el trabajador, respecto del cumplimiento de las obligaciones contenidas en esta Ley. No serán considerados intermediarios, sino patrones, las empresas establecidas que presten servicios a otras, para ejecutarlos con elementos propios y suficientes para cumplir con las obligaciones que deriven de las relaciones con sus trabajadores, en los términos de los artículos 12, 13, 14 y 15 de la Ley Federal del Trabajo. Sin perjuicio de lo dispuesto en los párrafos anteriores, cuando un patrón o sujeto obligado, cualquiera que sea su personalidad jurídica o su naturaleza económica, en virtud de un contrato, cualquiera que sea su forma o denominación, como parte de las obligaciones contraídas, ponga a disposición trabajadores u otros sujetos de aseguramiento para que ejecuten los servicios o trabajos acordados bajo la dirección del beneficiario de los mismos, en las instalaciones que éste determine, el beneficiario de los trabajos o servicios asumirá las obligaciones establecidas en esta Ley en relación con dichos trabajadores, en el supuesto de que el patrón omita su cumplimiento, siempre y cuando el Instituto hubiese notificado previamente al patrón el requerimiento correspondiente y éste no lo hubiera atendido. Asimismo, el Instituto dará aviso al beneficiario de los trabajos o servicios, del requerimiento a que se refiere el párrafo anterior. Los contratantes deberán comunicar trimestralmente ante la Subdelegación correspondiente al domicilio del patrón o sujeto obligado, y del beneficiario respectivamente, dentro de los primeros quince días: I. De las partes en el contrato: Nombre, denominación o razón social; clase de persona moral de que se trate, en su caso; objeto social; domicilio social, fiscal y, en su caso, convencional para efectos del contrato; número del Registro Federal de Contribuyentes y de Registro Patronal ante el IMSS; datos de su acta constitutiva, tales como número de escritura pública, fecha, nombre del notario público que da fe de la misma, número de la notaría y ciudad a la que corresponde, sección, partida, volumen, foja o folio mercantil, en su caso, y fecha de inscripción en el Registro Público de la Propiedad y el Comercio; nombre de los representantes legales de las partes que suscribieron el contrato. II. Del contrato: Objeto; periodo de vigencia; perfiles, puestos o categorías indicando en este caso si se trata de personal operativo, administrativo o profesional y el número estimado mensual de trabajadores u otros sujetos de aseguramiento que se pondrán a disposición del beneficiario de los servicios o trabajos contratados. El patrón incorporará por cada uno de sus trabajadores, el nombre del beneficiario de los servicios o trabajos contratados en el sistema de cómputo autorizado por el Instituto. Cuando el patrón se obligue a poner a disposición del beneficiario, trabajadores para prestar los servicios o ejecutar los trabajos en varios centros de trabajo ubicados en la circunscripción territorial de más de una subdelegación del Instituto, el patrón y el beneficiario deberán comunicar la información a que se refiere el quinto párrafo de este artículo, únicamente ante la subdelegación dentro de cuya circunscripción se ubique su respectivo domicilio fiscal. La información prevista en este artículo podrá ser presentada a través de los medios señalados en el último párrafo del artículo 15 de esta Ley, conforme a las reglas generales que para tal efecto emita el Consejo Técnico. Para los efectos de este artículo, el Gobierno Federal, en ningún caso, será considerado como intermediario laboral. Artículo 313. Se impondrá sanción de tres meses a tres años de prisión, a los patrones o sus representantes y demás sujetos obligados que: I. Registren sus operaciones contables y fiscales en dos o más libros o en dos o más sistemas de contabilidad o en dos o más medios diversos a los anteriores con diferentes contenidos, y II. Oculten, alteren o destruyan, parcial o totalmente los sistemas y registros contables o cualquier otro medio, así como la documentación relativa a los asientos respectivos, que conforme a esta Ley están obligados a llevar. Código de Comercio (Última Reforma DOF 17-04-2012) Artículo 3o.- Se reputan en derecho comerciantes: I.- Las personas que teniendo capacidad legal para ejercer el comercio, hacen de él su ocupación ordinaria; II.- Las sociedades constituidas con arreglo a las leyes mercantiles; III.- Las sociedades extranjeras o las agencias y sucursales de éstas, que dentro del territorio nacional ejerzan actos de comercio Artículo 13.- Los extranjeros serán libres para ejercer el comercio, según lo que se hubiere convenido en los tratados con sus respectivas naciones, y lo que dispusieren las leyes que arreglen los derechos y obligaciones de los extranjeros. Artículo 14.- Los extranjeros comerciantes, en todos los actos de comercio en que intervengan, se sujetarán a este Código y demás leyes del país. Artículo 16.- Todos los comerciantes, por el hecho de serlo, están obligados. I.- A la publicación, por medio de la prensa, de la calidad mercantil; con sus circunstancias esenciales, y en su oportunidad, de las modificaciones que se adopten; II.- A la inscripción en el Registro público de comercio, de los documentos cuyo tenor y autenticidad deben hacerse notorios; III.- A mantener un sistema de Contabilidad conforme al artículo 33. IV.- A la conservación de la correspondencia que tenga relación con el giro del comerciante Artículo 33.- El comerciante está obligado a llevar y mantener un sistema de contabilidad adecuado. Este sistema podrá llevarse mediante los instrumentos, recursos y sistemas de registro y procesamiento que mejor se acomoden a las características particulares del negocio, pero en todo caso deberá satisfacer los siguientes requisitos mínimos: A) Permitirá identificar las operaciones individuales y sus características, así como conectar dichas operaciones individuales con los documentos comprobatorios originales de las mismas. B) Permitirá seguir la huella desde las operaciones individuales a las acumulaciones que den como resultado las cifras finales de las cuentas y viceversa; C) Permitirá la preparación de los estados que se incluyan en la información financiera del negocio; D) Permitirá conectar y seguir la huella entre las cifras de dichos estados, las acumulaciones de las cuentas y las operaciones individuales; E) Incluirá los sistemas de control y verificación internos necesarios para impedir la omisión del registro de operaciones, para asegurar la corrección del registro contable y para asegurar la corrección de las cifras resultantes. Artículo 34.- Cualquiera que sea el sistema de registro que se emplee, se deberán llevar debidamente encuadernados, empastados y foliados el libro mayor y, en el caso de las personas morales, el libro o los libros de actas. La encuadernación de estos libros podrá hacerse a posteriori, dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio; sin perjuicio de los requisitos especiales que establezcan las leyes y reglamentos fiscales para los registros y documentos que tengan relación con las obligaciones fiscales del comerciante. Ley del Servicio de Administración Tributaria (Última Reforma DOF 09-04-2012) Artículo 24. El Servicio de Administración Tributaria proporcionará a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los datos estadísticos necesarios para que el Ejecutivo Federal informe en una sección específica en los informes trimestrales a que se refiere la fracción II del artículo 22 de esta Ley, lo relativo a: I. Recaudación, saldos de los créditos fiscales, número de contribuyentes, por sector de actividad y por tamaño de contribuyente, de acuerdo a la clasificación siguiente: A. Personas físicas. B. Personas físicas con actividades empresariales. C. Personas morales. Ley del IVA de México (Última Reforma DOF 11-12-2013) Artículo 1o.- Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes: I.- Enajenen bienes. II.- Presten servicios independientes. III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes. IV.- Importen bienes o servicios. El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%. El impuesto al valor agregado en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores. El contribuyente trasladará dicho impuesto, en forma expresa y por separado, a las personas que adquieran los bienes, los usen o gocen temporalmente, o reciban los servicios. Se entenderá por traslado del impuesto el cobro o cargo que el contribuyente debe hacer a dichas personas de un monto equivalente al impuesto establecido en esta Ley, inclusive cuando se retenga en los términos de los artículos 1o.-A o 3o., tercer párrafo de la misma. El contribuyente pagará en las oficinas autorizadas la diferencia entre el impuesto a su cargo y el que le hubieran trasladado o el que él hubiese pagado en la importación de bienes o servicios, siempre que sean acreditables en los términos de esta Ley. En su caso, el contribuyente disminuirá del impuesto a su cargo, el impuesto que se le hubiere retenido. El traslado del impuesto a que se refiere este artículo no se considerará violatorio de precios o tarifas, incluyendo los oficiales. Ley de protección al consumidor (Última Reforma DOF 09-04-2012) ARTÍCULO 2.- Para los efectos de esta ley, se entiende por: I. Consumidor: la persona física o moral que adquiere, realiza o disfruta como destinatario final bienes, productos o servicios. Se entiende también por consumidor a la persona física o moral que adquiera, almacene, utilice o consuma bienes o servicios con objeto de integrarlos en procesos de producción, transformación, comercialización o prestación de servicios a terceros, únicamente para los casos a que se refieren los artículos 99 y 117 de esta ley. Tratándose de personas morales que adquieran bienes o servicios para integrarlos en procesos de producción o de servicios a terceros, sólo podrán ejercer las acciones a que se refieren los referidos preceptos cuando estén acreditadas como microempresas o microindustrias en términos de la Ley para el Desarrollo de la Competitividad de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa y de la Ley Federal para el Fomento de la Microindustria y la Actividad Artesanal, respectivamente y conforme a los requisitos que se establezcan en el Reglamento de esta ley. I. Proveedor: la persona física o moral en términos del Código Civil Federal, que habitual o periódicamente ofrece, distribuye, vende, arrienda o concede el uso o disfrute de bienes, productos y servicios; II. Secretaría: la Secretaría de Economía, y III. Procuraduría: la Procuraduría Federal del Consumidor. ARTÍCULO 18 BIS.- Queda prohibido a los proveedores y a las empresas que utilicen información sobre consumidores con fines mercadotécnicos o publicitarios y a sus clientes, utilizar la información relativa a los consumidores con fines diferentes a los mercadotécnicos o publicitarios, así como enviar publicidad a los consumidores que expresamente les hubieren manifestado su voluntad de no recibirla o que estén inscritos en el registro a que se refiere el artículo anterior. Los proveedores que sean objeto de publicidad son corresponsables del manejo de la información de consumidores cuando dicha publicidad la envíen a través de terceros. ARTÍCULO 17.- En la publicidad que se envíe a los consumidores se deberá indicar el nombre, domicilio, teléfono y, en su defecto, la dirección electrónica del proveedor; de la empresa que, en su caso, envíe la publicidad a nombre del proveedor, y de la Procuraduría. El consumidor podrá exigir directamente a proveedores específicos y a empresas que utilicen información sobre consumidores con fines mercadotécnicos o publicitarios, no ser molestado en su domicilio, lugar de trabajo, dirección electrónica o por cualquier otro medio, para ofrecerle bienes, productos o servicios, y que no le envíen publicidad. Asimismo, el consumidor podrá exigir en todo momento a proveedores y a empresas que utilicen información sobre consumidores con fines mercadotécnicos o publicitarios, que la información relativa a él mismo no sea cedida o transmitida a terceros, salvo que dicha cesión o transmisión sea determinada por una autoridad judicial. CONCLUSION Como resultado del estudio técnico tenemos que la nueva la apertura de una empresa de viajes y turismo en la colonia Guerrero de Cuauhtémoc zona central del Distrito Federal de los Estados Unidos Mexicanos y sus adyacencias estará atendida en un principio por un personal que, en cuanto a la parte administrativa, laborará en una oficina acondicionada para tal fin dentro del local comercial. El horario de trabajo será de 11:00 a.m. a 03:30 p.m. y desde 4:30 p.m. hasta 7:00 p.m., se dispondrá de 4 empleados como ejecutivos de ventas destinado a la promoción de los productos y servicios y esto a su vez servirán de promotores de turismo para la colocación del mismo en la zona de México y a nivel internacional. En cuanto a la parte de financiamiento se contara con un financiamiento interno aportado por los accionistas en el inicio de las operaciones de la empresa. Se desarrollaron unos diagramas de flujo para mostrar el proceso de producción y comercialización de paquetes turísticos. CAPITULO III ESTUDIO ECONOMICO -FINANCIERO 1.- Definición de Objetivos. 1.1.- Objetivo General: Estudiar la rentabilidad desde el punto de vista económico - financiero para la apertura de una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México. 1.2.- Objetivos Específicos. 1.2.1. Estimar el monto a invertir en obras civiles para el acondicionamiento del Inmueble, orientado a la apertura de una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México. 1.2.2. Estimar el Capital de Trabajo Inicial, orientado a la apertura de una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México. . 1.2.3. Estimar el Financiamiento, Inversión Inicial y fuentes de los recursos utilizados orientado a la apertura una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México. 1.2.4. Indicar la Proyección de Ingresos Presupuestados orientado a la apertura una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México. 1.2.5. Estimar la Mano de Obra directa utilizada para la apertura de una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México. 1.2.6. Estimar la Carga Fabril utilizada orientado a la apertura de una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México. 1.2.7. Estimar los Gastos Operacionales utilizados para la apertura de una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México. 1.2.8. Realizar el Estado de Ganancias y Pérdidas en cada uno de los tres años en estudio, orientado a la apertura una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México. 1.2.9. Realizar el Balance General Inicial o de Apertura orientado a la apertura de una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México. 1.2.10. Realizar la Proyección de los Flujos Netos de Efectivo orientado a la apertura de una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México. OBRAS CIVILES 2.- Adquisición y/o selección del inmueble: Se determinara el monto de los recursos para invertir en el acondicionamiento del inmueble donde funcionará el centro de operaciones – administrativas, orientado a la apertura de una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México; la información que se tomara en cuenta en este capítulo es aquella necesaria para la puesta en marcha y la presentación de acuerdo a la adquisición del sitio y el acondicionamiento del mismo. 2.1- Adquisición y/o selección del inmueble El lugar seleccionado según el análisis realizado en la Toma Racional de Decisiones desarrollado en el Estudio Técnico, se selecciono el área B (Ver planos de la Empresa) como la mejor opción; por cuanto posee cerca el área de donde se ubica el departamento de ventas, recursos humano, contabilidad, facturación, recepción y gerencia. Posee un área para la construcción de ____ mts cuadrado, disponible para la construcción de una nueva oficina. 2.2-Acondicionamiento de Inmueble El inmueble seleccionado cuenta con algunas instalaciones que no requieren de mayores remodelaciones como lo son la oficina y el baño, estos ya cuenta con la infraestructura y servicios básicos generales, a continuación se muestra un cuadro en el cual se especifican las aéreas a remodelar y/o acondicionar para el buen desempeño de las operaciones administrativas para la implantación de una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México. Cuadro Nº 38 ACONDICIONAMIENTO DEL INMUEBLE Descripción Área Costo Unitario $ Costo Total Creación de paredes divisorias 3x3 mtrs 100,00 Mtrs² 900,00 Elaboración de Puertas 3 x 3 Mtrs 250,00. 250,00. Instalación de ventanas “ 180,00. 180,00 Cableado telefónico “ 70,00 630,00. Pintura 2 Cuñetes “ 100,00 Mtr² 900,00 Montaje de cielos raso “ 100,00 Mtr² 900,00. Adecuación de Electricidad, tanto lámparas como puntos de electricidad “ 300,00. 300,00. Obreros calificados para realizar las actividades antes mencionadas “ 1500,00 1.500,00 Total $ 5.500,00 Se necesita realizar una instalación de equipos los cuales se va contratar a un técnico especializado para ponerlos en funcionamiento, y así prestar un mejor servicio a los clientes que se presentaran en la oficina y mejorar también la calidad interna de la institución. Cuadro Nº 39 INSTALACION DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS Descripción Costo Unitario Costo Total . Dispensador de Agua 1500,00 1500,00 Aires Acondicionado Split 5399,00 5399,00 Técnico especializado para el montaje de estos equipos 600,00 600,00 Total $ 7.499,00 Cuadro Nº 40 TOTAL OBRAS CIVILES Descripción Total Acondicionamiento de Inmueble 5.500,00 . Instalación de Maquina. y Equipos 7.499,00 Total General $ 12.999,00 3.-CAPITAL DE TRABAJO INICIAL En la apertura de una agencia de viajes y turismo el horario de trabajo; El horario de trabajo será de 11:00 a.m. a 03:30 p.m. y desde 4:30 p.m hasta 7:00 p.m., se dispondrá de 4 empleados como ejecutivos de ventas destinado a la promoción de los productos y servicios y esto a su vez servirán de promotores de turismo para la colocación del mismo en la zona de México y a nivel internacional. En cuanto a los Días Laborables, en el caso en estudio se tomaran sólo 247 días al año, resultando de multiplicar las 52 semanas del año por los cinco días a la semana laborables (de lunes a viernes); los días feriados del año no son laborables. En las tablas que se presenta a continuación se especifica el Capital de Trabajo Inicial, en cual se ha determinado un apartado para los primeros 3 meses de puesta en marcha del proyecto que cubra con las obligaciones a adquirir hacia los proveedores, condiciones laborales y aquellos desembolsos en efectivo a incurrir, es decir, mano de obra directa, carga fabril y gastos de operaciones. Como se explico antes el objetivo es determinar la cantidad de dinero requerido para cubrir las necesidades mínimas que le permitan el normal funcionamiento del proyecto en estudio durante los tres primeros meses del mismo, obteniendo así los recursos necesarios para que la línea de comercialización mantenga un nivel normal de operaciones durante el periodo determinado. 3.2-Mano de Obra Directa. El costo de la mano de obra directa constituye el principal elemento de los costos de operación del proyecto, los cuales son los trabajadores que interviene directamente comercialización de los paquetes de viajes y turismo. Para el cálculo del capital de trabajo inicial de la Mano de Obra Directa, se establece en función a tres meses. Para el cálculo de las remuneraciones, se tomo como base el salario mínimo nacional para el momento del la elaboración de este proyecto el cual es de $ 2.103,00 y el equivalente a 1.19 salarios mínimos aproximadamente para el cargo de Representante de Ventas. Cuadro Nº 42 (Esta es la nomina, erogaciones que tendrá la empresa Agencia de Viajes y Turismo) MANO DE OBRA DIRECTA Descripción del Cargo Sueldo Diario Sueldo Mensual Sueldo Trimestral No. Trabaj. Monto Trimestral Promotor I 70,10 2.103,00 6.309,00 3 18.927,00 Representante de Ventas I 83,43 2.503,00 7.509,00 3 22.527,00 Total Mano de Obra Directa por 3 meses $ 41.454,00 Para cumplir con las disposiciones de la Ley Federal del Trabajo Vigente, se presentará la contribución patronal o aporte en relación a la M.O.D. para la apertura de una agencia de viajes y turismo en la zona central del Distrito Federal de México. Como se recordará; en la contabilidad general de las empresas se entiende por mano de obra el costo total que representa el montaje de trabajadores que tenga la empresa incluyendo los salarios y todo tipo de impuestos y tasas que van ligados a cada trabajador. La mano de obra es un elemento muy importante, por lo tanto su correcta administración y control determinará de forma significativa el costo final del producto o servicio. A continuación se encontrarán algunas definiciones de algunos aportes: AFORES: Las Administradoras de Fondos para el Retiro, (AFORES), son instituciones financieras privadas de México, que administran fondos de retiro y ahorro de los trabajadores afiliados al Instituto Mexicano del Seguro Social y recientemente de los afiliados al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores al Servicio del Estado. Fueron creadas por la Ley del seguro social de 1997 e iniciaron su operación el 1° de Julio del mismo año. Su funcionamiento está regulado por la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR) y autorizado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.1 Su finalidad es que todos los trabajadores puedan contar con una pensión al momento de su retiro, cuando los recursos de la AFORE no son suficientes para la pensión, el trabajador recibe una pensión garantizada del gobierno mexicano, equivalente a 1 salario mínimo del Distrito Federal por día y que se actualizará el mes de febrero todos los años conforme al INPC. IMSS: El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) es una institución gubernamental mexicana dedicada a brindar servicios de salud a la población. Se considera a esta institución de seguridad social la más grande de América Latina. Fue fundada el 19 de enero de 1943 por el entonces presidente Manuel Ávila Camacho. El Instituto Mexicano del Seguro Social nace en 1943, en respuesta a las aspiraciones de la clase trabajadora. Actualmente, la Ley señala que la seguridad social tiene como finalidades: El garantizar el derecho humano a la salud. La asistencia médica. La protección de los medios de subsistencia. Los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo. El otorgamiento de una pensión que, en su caso y previo cumplimiento de los requisitos legales, será garantizada por el Estado. INFONAVIT: El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) es una institución mexicana tripartita donde participa el sector obrero, el sector empresarial y el gobierno, dedicada a otorgar crédito para la obtención de vivienda a los trabajadores y brindar rendimientos al ahorro que está en el Fondo Nacional de Vivienda para las pensiones de retiro. Fue fundada en mayo de 1972 por el entonces presidente Luis Echeverría Álvarez. Cuadro Nº 43 Cuadro Nº 44 Calculo del Salario base integral y Aportes a los trabajadores Articulo 84 LFT La prima vacacional es el 25% del salario que corresponda al número de días de vacaciones. El número de días de vacaciones se multiplica por el salario diario después se multiplica por el % de la prima vacacional y se divide entre 365 días del año. La gratificación anual es igual a 15 días de salario y se debe dividir entre 365 días. La suma de todos los conceptos da el salario integral. Promotores I: Sueldo mensual: $ 2.103, 00 Sueldo diario: $ 2103 / 30 = $ 70,10 Prima Vacacional: 6 x $70,10 = $ 420,60 * 25% = $105,15 / 365 = $ 0,2880 diarios. Aguinaldo: 15 * $ 70, 10 = $ 1051,50 / 365 = $ 2,8808 Salario diario integrado (SDI): $ 73,27 Cálculo de Vacaciones: (art 76 LFT) Año 1: 6 días ******** Año 2: 8 días Año 3: 10 días 6/360 = 0,0167 * 300 = 5,01 días Sueldo diario: $ 70,10 * 5,01 días = $ 351,20 Prima vacacional a pagar: $ 351,20 * 0,25 = $ 87,80 Calculo de aguinaldos: ( art 87 LFT) 15/365 = 0,0410959 * 247 = 10,15 días a pagar de aguinaldos * $ 70,10 = $ 711, 51 Representante de Ventas I: Sueldo mensual: $ 2.503, 00 Sueldo diario: $ 2.503 / 30 = $ 83,43 Prima Vacacional: 6 x $ 83,43 = $ 500,58 * 25% = $ 125,45 / 365 = $ 0,3437 diarios. Aguinaldo: 15 * $ 83,43 = $ 1251,45 / 365 = $ 3,4286 Salario diario integrado (SDI): $ 87,20 Cálculo de Vacaciones: (art 76 LFT) Año 1: 6 días ******** Año 2: 8 días Año 3: 10 días 6/360 = 0,0167 * 300 = 5,01 días Sueldo diario: $ 83,43 * 5,01 días = $ 417,98 Prima vacacional a pagar: $ 417,98 * 0,25 = $ 104, 495 Calculo de aguinaldos: ( art 87 LFT) 15/365 = 0,0410959 * 247 = 10,15 días a pagar de aguinaldos * $ 83,43 = $ 846,82 Representante de ventas I : 3 empleados * $ 924,76 * 3 meses = $ 8.322, 84 Promotor I : 3 empleados * $ 777,03 * 3 meses = $ 6.993,27 Contribución o aportes patronales: $ 15.316,11 Cuadro Nº 44. Total Mano de Obra Directa Nomina de M.O.D. 41.454,00 Contribución o Aportes Patronales 15.316,11 TOTAL M.O.D. 56.770,11 3.3-Carga Fabril En el estudio de la rentabilidad desde el punto de vista económico - financiero en la apertura de una empresa de agencias de viajes y turismo tenemos que considerar todos aquellos gastos o erogaciones indirectas de fabricación, los cuales no intervienen directamente en las operaciones del servicio prestado, a continuación los siguientes cuadros muestran los montos que intervienen en la carga fabril: Cuadro Nº 45 MATERIAL INDIRECTO Descripción Cantidad Mensual Costo Unitario Bs Costo Mensual Bs. Costo Trimestral Bs Uniformes 7 758,57 5310,00 15930 Total Material Indirecto Trimestral $ 15.930,00 La mano de obra indirecta estará constituida por un personal de limpieza que llevara el mantenimiento de la oficina o anexo seleccionado para las operaciones de la línea de comercialización de paquetes de viajes turísticos. Para el cálculo se tomo como base el salario mínimo nacional para el momento de elaboración del proyecto. Cuadro Nº 46 MANO DE OBRA INDIRECTA Descripción del Cargo Sueldo Diario Sueldo semanal Sueldo Mensual No. Trabajo Monto Trimestral Personal Mantenimiento 70,10 350,50 2103,00 1 6309,00 Utilizando los mismos cálculos que se hicieron para establecer los aportes para los trabajadores de M.O.D.; se realizaran para el personal de limpieza. (M.O.I.): Cuadro Nº 48 TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA Concepto o Descripción Monto Total M.O.I. $ Trimestre Nomina M.O.I. 6309,00 Aportes o Contribuyentes Patronales 2331,09 TOTAL M.O.I. 8.640, 09 GASTOS DE SERVICIOS PUBLICOS: Cuadro Nº 49 GASTOS DE SERVICIOS PUBLICOS Descripción Consumo Mensual $ Gastos Trimestral $ Agua (Litros) 250,00 750,00 Electricidad (Kwh) 600,00 1800,00 Teléfono e Internet 1000,00 3000,00 Total Gastos servicios públicos $ 5.550,00 Otros gastos indirectos: DEPRECIACION Se utilizará el Método de Línea Recta para depreciar los Activos Fijos Cuadro Nº 50 DEPRECIACION Descripción Costo Unitario V.U. Probable Deprec. Anual Deprec. Trim. Vehículo 90000 15 6000 1500 Mobiliario 17889 10 1789 447,25 Maquinaria y Equipos 7609 5 1522 380,50 Total depreciación trimestral $ 2.327,75 Total Gastos de Carga Fabril Es decir el total de los gastos que representan desembolsos de dinero durante los primeros tres meses de puesto en marcha el proyecto y que son parte del proceso comercial del servicio. Cuadro Nº 51 Descripción Monto $ Materiales Indirecto 15930,00 Mano de Obra Indirecta 8.640,09 Gastos por servicios públicos 5550,00 Depreciación 2327,75 Total Carga Fabril Trimestral Bsf. $ 32.447,75 3.4-Gastos de Operaciones Son los desembolsos ocasionados por los gastos requeridos para las operaciones de la nueva línea de comercialización conformados por los gastos de ventas, administración y financiamiento. 3.4.1-Gastos de Ventas El monto correspondiente a los gastos por publicidad son los que arrojo el estudio de mercado, es decir, representa toda aquella publicidad que se realizara para el lanzamiento de la nueva línea de comercialización, la misma será realizada a través de los medios de comunicación radial local, colocación de calcomanías publicitarias y contratación de un dominio de internet, no existen en este caso otros agentes o formas de ventas directa o indirectamente, solo se destinaran estas partidas para los gastos de publicidad. Cuadro Nº 52 GASTOS DE VENTAS Concepto o Descripción Monto mensual Monto Trimestral $ Publicidad Radial $ 1.000,00 $ 3.000,00 Colocación de Calcomanías $ 250,00 $ 750,00 Dominio de Internet (Pagina Web ) $ 25 $ 75 Total Gastos de Ventas $ 3.825,00 3.4.2-Gastos de Administración Son las erogaciones por concepto de de gastos de oficina en general así como de igual forma del estudio técnico se tomó información de las cantidades estimada de consumo de suministros de papelería. Cuadro Nº 53 GASTOS DE ARTICULOS DE OFICINA Descripción Gasto Mensual $ Gasto Trimestral $ Papel membrete 805 2415 Papel Blanco 805 2415 Tinta para impresora 2598 7794 Engrapadora 360 1080 Bolígrafos 1380 4140 Sobres Manila 641 1923 Perforadora 30 90 Grapas 50 150 Carpeta marrón popular 120 360 Rollos de facturas (30 C/U) 500 1500 Total Gastos Art. Ofic. 7289 21.867,00 3.4.3-Gastos Generales Cuadro Nº 53 GASTOS GENERALES (limpieza ) Descripción Gasto Mensual Gasto Trimestral Bolsas de Detergente 5 kgs 147 441 Galón de Desinfectante 70 210 Escobas 93 279 Mopas 99 297 Tobos con exprimidor 100 300 Bolsas negras 450 1350 Recogedor de basura 58 174 Papel Higiénico (Bulto de 12) 200 600 Total Gastos Limpieza 1.217,00 3.651,00 Cuadro Nº 54 TOTAL GASTOS ADMINISTRACION Descripción Gastos Mensual Gastos Trimestral Gastos Generales (Limpieza ) 1.217,00 3.651,00 Gastos Artículos de Oficina 7.289,00 21.867,00 Gastos de Alquiler 6.000,00 18.000,00 Total Gastos Administración $ 43.518,00 Total gastos en operaciones: Aquellos desembolsos por concepto de operaciones son los desembolsos del proceso operativo que se consideraran como parte del funcionamiento de la empresa. Cuadro Nº 55 Total Gastos de Operaciones Gastos de Ventas $ 3.825,00 Gastos de Administración $ 43.518,00 Total Gasto Operac.Trimestral $ 47.343,00 Total De Capital De Trabajo 3 Meses Inicial Estimado Cuadro Nº 56 TOTAL DE CAPITAL DE TRABAJO 3 MESES INICIAL ESTIMADO TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 3 MESES MANO DE OBRA DIRECTA $ 56.770,11 TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 3 MESES CARGA FABRIL $ 28.127,84 TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 3 MESES GASTOS DE OPERACIONES $ 47.343,00 Total Capital de Trabajo 3 meses estimado $ 132.240,95 4.-Financiamiento En esta parte del estudio, se determinara el monto de los recursos que deben ser invertidos para la puesta en marcha del proyecto, así como la fuente de dicho recurso. 4.1.-Inversión Inicial El monto de la inversión inicial para la puesta en marcha se encuentra detallado en el siguiente cuadro, para lo cual se tomo en cuenta el total de Obras Civiles, el total de Capital de Trabajo Inicial, y el total de Activos Fijos, por consiguiente el monto señalado como inversión inicial se entiende como desembolso a realizar para la ejecución del proyecto. Cuadro Nº 57 INVERSIÓN INICIAL OBRAS CIVILES Acondicionamiento Oficina 5.500,00 Instalación de equipos 7.499,00 Total obras civiles 12.999,00 CAPITAL TRABAJO INICIAL Mano de Obra Directa 56.770,11 Carga Fabril 28.127,84 Gastos de Operaciones 47.343,00 Total Capital Trabajo Inicial 132.240,95 ACTIVOS FIJOS Mobiliario Oficina 17.889,00 Vehículos 90.000,00 Maquinaria y Equipos 17.354,00 Total Activos Fijos Tangibles 125.243,00 TOTAL INVERSION INICIAL 270.482,95 4.2.-Fuente de los Recursos Para la implantación de la nueva línea de comercialización requiere el apoyo de dos (03) accionistas, los cuales poseerán un número de acciones equitativas por su valor y clase a un precio de $10 por cada acción, estas acciones serán del tipo comunes, en el cuadro siguiente se detalla la distribución de las acciones, y el aporte de cada socio, lo que refleja el monto pagado de acciones por cada socio y el monto en diferencia será llevado a cuentas por cobrar accionistas, todos los accionistas tendrán el mismo a voto, y durante la toma de decisiones se contara con la mitad mas uno de votos para ejecutar medidas concernientes al proyecto. Cuadro Nº 58 APORTE ACCIONISTAS Accionistas Tipo de Acciones Numero de Acciones Capital suscrito y pagado Bsf % Participación Socio A Comunes 9016 90161 33,33 Socio B Comunes 9016 90161 33,33 Socio C Comunes 9016 90161 33,33 5.- Presupuesto de Operaciones En esta etapa del estudio se estimará los ingresos, costos y gastos que se generarán durante el desarrollo del proyecto de apertura de una empresa de agencias de viajes y turismo en la Ciudad de México. 5.1- Ingresos Presupuestados Para determinar el ingreso es necesario conocer y tomar en cuenta para los diferentes cálculos el horario que prestará la empresa. El horario de Trabajo consta de 8 horas esta comprendida de la siguiente manera: El horario de trabajo será de 11:00 a.m. a 03:30 p.m. y desde 4:30 p.m hasta 7:00 p.m., se dispondrá de 4 empleados como ejecutivos de ventas destinado a la promoción de los productos y servicios y esto a su vez servirán de promotores de turismo para la colocación del mismo en la zona de México y a nivel internacional. Es muy importante identificar los Días Laborables, en el caso de estudio se tomaran como días laborables 247 días al año, debido a que la jornada laboral será de lunes a viernes; y exceptuando los 12 días feriados del año, que serían: Cuadro Nº 61 1 DÍA 1 DE ENERO 3 DÍAS JUEVES Y VIERNES SANTO, NATAL B.JUAREZ 1 DIA 1 DE MAYO 1 DIA 5 DE JULIO 1 DÍA 12 DE OCTUBRE 1 DÍAS CONSTITUCION MEXICANA 1 DÍA 19 DE ABRIL 1 DIA 24 DE JUNIO 1 DIA 24 DE JULIO 1 DIA 16 SEPTIEMBRE DIA INDEPENDENCIA 1 DIA 16 DE NOVIEMBRE REVOLUCION MEXICANA 1 DÍA 25 DE DICIEMBRE 49 DÍAS - SÁBADOS 50 DÍAS - DOMINGOS 113 DÍAS TOTAL Días laborables = 360 días calendarios - 113 días Días laborables = 247 Según los cálculos efectuados en el capitulo anterior del estudio técnico del proyecto; determinamos la capacidad real de la empresa para la venta de paquetes de viajes turísticos según la demanda estimada en el estudio de mercado; los datos son los siguientes: CR = Capacidad real DL = Días laborables del año Año 2015: CR = 564.400 = 2.285,02 diarios DL 247 Año 2016: CR = 629.380= 2.548,10 diarios DL 247 Año 2017: CR = 697.248 = 2.822,87 diarios DL 247 Y de acuerdo a los precios proyectados acordes con los índices inflacionarios para los próximos tres años en México; tenemos los siguientes datos. Cuadro Nº 62 Años % Inflación Precios Proyectados 2015 (I) 3,98% 7.129,21 2016 (II) 4,09% 7.417,67 2017 (III) 4,12% 7.723,28 Es de recordar que estos precios corresponden a los paquetes viajeros que demandan los turistas que requieren comprar para disfrutar de turismo interno en épocas vacacionales y fines de semana. Con todos estos datos aportados podemos resumir en el siguiente cuadro el ingreso proyectado para los siguientes tres años de los paquetes turísticos que ofertara la empresa de Agencia de viajes y turismo propuesta en este proyecto. INGRESOS PRESUPUESTADOS Cuadro Nº 63 INGRESOS PRESUPUESTADOS Años Precios Proyectados Paquetes a vender diariamente Paquetes a vender anual (Und x 247 días ) Ingreso Bsf. (precio proyectado x Pqtes turisticos) 2015 7.129,21 3 741 5.282.744,61 2016 7.417,67 4 988 7.328.657,96 2017 7.723,28 4 988 7.630.600,64 Total Ingresos por los tres años $ 20.242.003,21 5.2- Costos de Producción Presupuestados Se realiza explicando cada uno de los componentes del costo ( Mano de Obra Directa y Carga fabril), ya que el comportamiento esperado de cada uno de ellos surge como consecuencia de factores distintos entre sí. 5.2.2- Mano de Obra Directa Para el cálculo de la nomina para el año I, se trabajará con 3 trabajadores los cuales se le cancelará un sueldo de $ 2503,00 para el representante de ventas, $2103,00 para el promotor I y $2103,00 para el Ayudante General o de mantenimiento; hay que considerar el pago de vacaciones (artículo 76 de la Ley Federal del Trabajo y aguinaldo, Artículo 87 de la misma ley. El aguinaldo corresponde a 15 días de salario integrado y las vacaciones son como sigue: 6 días 1er. año 8 días 2do. año 10 días 3er. año 12 días 4to. año 14 días del 5to. al 9o. año, y así sucesivamente hasta aumentar 2 días cada 5 años., ahora bien en los aportes patronales consideramos el IMSS, el AFORE y el INFONAVIT que es de: 2% ; 3,150% y 5% respectivamente. Cuadro Nº 66 Para el cálculo del sueldo para el año 2016 y 2017, se tomó un valor para el sueldo mensual a criterio del investigador por debajo de la inflación calculada para cada año respectivamente, el valor del índice de inflación es de 4.09% y 4.12% para el año 2016 y 2017 respectivamente. Y se considera para el tercer año contratar a 2 promotores para la plantilla operativa. En cuanto a las vacaciones aumenta 2 días por año, el sueldo aumenta de acuerdo al índice inflacionario proyectado en esta propuesta. Cuadro Nº 67 Cuadro Nº 68 Cuadro Nº 69 Mano de Obra Directa años Representante de Ventas I Promotor I Total Año 2015 22247.57 18692.23 40939,80 Año 2016 33153.77 27818.68 60972.45 Año 2017 34519.68 86894.50 121414.18 Total Mano de Obra directa $ 223.326,43 5.2.3- Carga Fabril • Mano de obra indirecta Mano de Obra Indirecta $ Años/Descripción Ayudante General Total por año 2015 18692.23 18692.23 2016 27818.68 27818.68 2017 28964.83 28964.83 Total MOI $75.475,74 • Material Indirecto Tomando en cuenta los materiales indirectos a utilizar, se verifica que hay materiales necesarios por sus características, cantidades o condiciones no clasifica como materiales directos de ventas , dicho material se clasificó de acuerdo al criterio del investigador. Es de hacer notar que los valores para los años 2016 y 2017 se estarán actualizando de acuerdo al índice de inflación estimado para cada año. Cuadro Nº 70 Material Indirecto Bs. F Años/Descripción Uniformes Total por año 2015 6.120,00 18.593,64 2016 8.751,60 26.588,90 2017 12.077,20 36.692,67 Total Material Indirecto 81.875,21 • Costos Indirectos de Fabricación Depreciación Tomando la información del estudio técnico, se obtiene el valor de los equipos y calculando la depreciación para el año 2015, de acuerdo a la vida útil estimada, según el criterio del investigador; se toma como base para calcular las depreciaciones de los siguientes años multiplicando por la inflación respectiva a cada año y sumándole el valor. Cuadro Nº 75 Descripción Costo Activo Fijo $ Depreciación Año 2015 Depreciación Año 2016 Depreciación Año 2017 Chevrolet Express Van 3p LS aut a/a 8 pasajeros ee CD V8 90.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 Mobiliario 17.889,00 1.789,00 1.789,00 1.789,00 Maquinaria y Equipos 17.354,00 1.522,00 1.522,00 1.522,00 Total 125.243,00 9.311,00 9.311,00 9.311,00 Mantenimiento: El costo por mantenimiento representa el 2% del valor de los activos fijos para el año 2015, y para los años 2016 y 2017, se incrementa el costo debido a que se le suma la inflación presupuestada para cada año, tomando como base el costo del año anterior. Cuadro Nº 76 Descripción Costo Activo Fijo Bsf Mantenimiento Año 2015 Mantenimiento Año 2016 Mantenimiento Año 2017 Chevrolet Express Van 3p LS aut a/a 8 pasajeros ee CD V8 90.000,00 1.800,00 1.873,62 1.950,81 Mobiliario 17.889,00 357,78 372,41 387,75 Maquinaria y Equipos 7.609,00 152,18 158,40 164,92 Total $ 115.498,00 2.309, 96 2.404,43 2.503,48 • Seguros El costo por seguros es 10% del valor de los activos fijos para el año 2015, y para el año 2016 y 2017, se incrementa el costo debido a que se le suma la inflación presupuestada para cada año, tomando como base el costo del año anterior. Cuadro Nº 77 Descripción Costo Activo Fijo Bsf Seguro año 2015 Seguro año 2016 Seguro año 2017 Chevrolet Express Van 3p LS aut a/a 8 pasajeros ee CD V8 126.223,72 12.622,37 18.050 24.909 Mobiliario 2.710,00 271 387,53 534,79 Maquinaria y Equipos 9.318,00 932 1.332,76 1.839,21 Total 138.251,72 13.825,37 19.770,29 27.283,00 • Servicios Este punto comprende los siguientes costos, que se verán afectados para el año 2015, 2016 y 2017 con un incremento del 10% debido a las variaciones de su consumo y al aumento del nivel de operaciones de la nueva línea de comercialización, sumando posteriormente la inflación determinada para cada año. Cuadro Nº 78 Servicios Básicos Descripción Consumo Mensual $. Consumo Año 2015 Consumo Año 2016 Consumo Año 2017 Agua (Litros) 250,00 275,00 286,25 297,96 Electricidad (Kwh) 600,00 660,00 686,99 715,29 Aseo Urbano 100,00 110,00 114,50 119,22 INTERNET 1000,00 1100,00 1144,99 1192,16 Total 750,00 2.145,00 2.232,73 2.324,63 COSTOS INDIRECTOS POR AÑO. Cuadro Nº 78 Año 2015 Año 2016 Año 2017 Depreciación 9.311,00 9.311,00 9.311,00 Mantenimiento 2.309, 96 2.404,43 2.503,48 Seguros 13.825,37 19.770,29 27.283,00 Servicios 2145,00 2232,73 2324,63 Total 27.591,33 33.718,45 41.422,11 Total Carga Fabril Presupuestada Cuadro Nº 79 Año 2015 Año 2016 Año 2017 Materiales Indirectos 18.593,64 26.588,90 36.692,67 Mano de Obra Indirecta 18.692,23 27.818,68 28.964,83 Costos Indirectos de Fabricación 27.591,33 33.718,45 41.422,11 Total: 64.877,20 88.126,03 107.079,61 5.3. Utilidad Bruta Presupuestada Para obtener la utilidad presupuestada es necesario determinar el costo de venta, el cual en esta compuesto por total de materiales directos + mano de obra directa + carga fabril; datos obtenidos de los puntos anteriores y restarlo con el ingreso por ventas, con este resultado se identifica el margen de rentabilidad de la empresa aunque no se puede determinar si la empresa poseerá utilidad o perdida ya que eso se estimara en la elaboración del estado de resultados para cada año. Cuadro Nº 80 Costo de Ventas Año 2015 Año 2016 Año 2017 .Mano de Obra Directa 40.939,80 60.972,45 121.414,18 Carga Fabril 64.877,20 88.126,03 107.079,61 Total de Costos de ventas 105.817,00 149.098,48 228.493,79 Cuadro Nº 81 Año 2015 Año 2016 Año 2017 Ingreso Por Ventas 5.282.744,61 7.328.657,96 7.630.600,64 Costos de ventas (64.877,20) (88.126,03) (107.079,61) Utilidad Bruta Presupuestada 5.217.867,41 7.240.531,93 7.523.521,03 Cabe destacar el margen de rentabilidad no es más que el porcentaje de utilidad sobre las ventas de cada año. Cuadro Nº 82 MARGEN DE RENTABILIDAD Año 2015 98,77% Año 2016 98,79% Año 2017 98,60% Como se puede observar en el cuadro anterior; la línea de comercialización empieza con margen de utilidad bruta presupuestada aceptable; pero disminuye en el año 2017; esto debido a factores externos como el índice de inflación pronosticado para el año 2017 en 4,12%; lo cual indica que todavía se puede invertir en nuevas líneas de comercialización bien sea con otro productos o servicios turísticos. 5.4.- Gastos de Operación Presupuestados 5.4.1. Gastos de Administración. Cuadro Nº 83 Descripción Año 2015 Año 2016 Año 2017 Gastos de Limpieza 14.604,00 15.201,30 15.827,39 Total Gastos Limpieza 14.604,00 15.201,30 15.827,39 Cuadro Nº 84 Descripción Año 2015 Año 2016 Año 2017 Gastos Art. Ofic. 7.289,00 7.587,12 7.899,71 Total Gast. Art. Ofic. 7.289,00 7.587,12 7.899,71 Cuadro Nº 84 Descripción Año 2015 Año 2016 Año 2017 Gastos de alquiler. 6.000,00 6.245,00 6.502,29 Total Gast. Alquiler. 6.000,00 6.245,00 6.502,29 Se estima por año, que se incurrirá en gastos administrativos de la siguiente manera anualmente: Cuadro Nº 85 Descripción Año 2015 Año 2016 Año 2017 Gastos Limpieza 14.604,00 15.201,00 15.827,00 Gastos Art. Ofic 7.289,00 7.587,00 7.899,71 Gastos de Alquiler 6.000,00 6.245,00 6.502,29 Total Gast. Admon $ 27.893,00 $ 29.033,00 $ 30.229,00 5.4.2. Gastos de Ventas. Para el proyecto la publicidad se refiere a gastos relacionados a anuncios en radios a nivel local y colocación de calcomanías, para dar a conocer las opciones y beneficios de la nueva agencia de viajes, en busca de incrementar el posicionamiento en el mercado, y luego se le sumó la inflación para obtener el gasto total a incurrir para cada año. Cuadro Nº 86 Gastos de Ventas Año 2015 Año 2016 Año 2017 Publicidad Radial 12000 12.490,80 13.005,42 Colocación de Calcomanías 3000 3.122,70 3.251,36 Página web 300 312,27 325,14 Total Publicidad Bsf 15.300,00 15.925,77 16.581,92 5.4.3. Gastos Financieros. No existen gastos financieros ya que no se solicitara crédito bancario u otro tipo de financiamiento bancario u comercial en el inicio del proyecto. Son todos aquellos gastos originados como consecuencia de financiarse una empresa con recursos ajenos. En la cuenta de gastos financieros destacan entre otras las cuentas de intereses de obligaciones y bonos, los intereses de deudas, los intereses por descuento de efectos, las diferencias negativas de cambio, y se incluyen también dentro de este apartado los gastos generados por las pérdidas de valor de activos financieros. 6.- Estados de Ganancias y Pérdidas Proyectados Durante esta investigación se desarrollara un estudio de ingresos y egresos, información obtenida del presupuesto de operaciones, será proyectado y estructurado según lo establecido en la Ley de Impuesto Sobre la Renta, ya que será tomada la utilidad neta después del impuesto. Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015 C. Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente a los ejercicios 2014 y 2015. 1. Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente al ejercicio 2014. Límite inferior Límite superior Cuota fija Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior $ $ $ % 0.01 5,952.84 0.00 1.92 5,952.85 50,524.92 114.29 6.40 50,524.93 88,793.04 2,966.91 10.88 88,793.05 103,218.00 7,130.48 16.00 103,218.01 123,580.20 9,438.47 17.92 123,580.21 249,243.48 13,087.37 21.36 249,243.49 392,841.96 39,929.05 23.52 392,841.97 750,000.00 73,703.41 30.00 750,000.01 1,000,000.00 180,850.82 32.00 1,000,000.01 3,000,000.00 260,850.81 34.00 3,000,000.01 En adelante 940,850.81 35.00 2. Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente al ejercicio 2015. Límite inferior Límite superior Cuota fija Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior $ $ $ % 0.01 5,952.84 0.00 1.92 5,952.85 50,524.92 114.29 6.40 50,524.93 88,793.04 2,966.91 10.88 88,793.05 103,218.00 7,130.48 16.00 103,218.01 123,580.20 9,438.47 17.92 123,580.21 249,243.48 13,087.37 21.36 249,243.49 392,841.96 39,929.05 23.52 392,841.97 750,000.00 73,703.41 30.00 750,000.01 1,000,000.00 180,850.82 32.00 1,000,000.01 3,000,000.00 260,850.81 34.00 3,000,000.01 En adelante 940,850.81 35.00 México, D. F., a 17 de diciembre de 2014.- El Jefe del Servicio de Administración Tributaria, Aristóteles Núñez Sánchez.- Rúbrica. Cuadro N 88 Procedimiento general de cálculo del ISLR año 2015 Ingresos acumulados $ 5.282.744,61 - Deducciones acumuladas : $ 174.456,33 = Base $ 5.108.288, 28 - Límite inferior $ 3.000.000,01 = Excedente $ 2.108.288,27 * Tasa % 35,00 = Impuesto $ 737.900,89 + Cuota fija $ 940.850,81 = Impuesto Causado $ 1.678.751,70 - Pagos anteriores $ 0 - Retenciones $ 0 = Impuesto a pagar $ 1.678.751,70 Estado de resultados para el Año 2016: Procedimiento general de cálculo del ISLR año 2016 Ingresos acumulados $ 7.328.657,96 - Deducciones acumuladas : $ 224.917,62 = Base $ 7.103.740,34 - Límite inferior $ 3.000.000,01 = Excedente $ 4.103.740,33 * Tasa % 35,00 = Impuesto $ 1.436.309,16 + Cuota fija $ 940.850,81 = Impuesto Causado $ 2.377.159, 93 - Pagos anteriores $ 0 - Retenciones $ 0 = Impuesto a pagar $ 2.377.159,93 Estado de resultados para el Año 2017: Procedimiento general de cálculo del ISLR año 2017 Ingresos acumulados $ 7.630.600,64 - Deducciones acumuladas : $ 314.402,58 = Base $ 7.316.198,06 - Límite inferior $ 3.000.000,01 = Excedente $ 4.316.198,05 * Tasa % 35,00 = Impuesto $ 1.510.669,32 + Cuota fija $ 940.850,81 = Impuesto Causado $ 2.451.520, 13 - Pagos anteriores $ 0 - Retenciones $ 0 = Impuesto a pagar $ 2.451.520,13 7.- Balance General Inicial Se presentara el Balance General Inicial o de Apertura, en el cual se observara el valor de activos, recursos, materiales y equipos que posee al inicio, pasivos que están sujetos con el arranque de la organización, y capital de la empresa, toda esta información obtenida de los puntos relativos al capital de trabajo inicial, y financiamiento. CUADRO N 91 8. Flujos Netos de Efectivo El flujo neto de efectivo, representa los ingresos, costos y gastos que originan entradas y salidas de efectivo que surgirán como consecuencia de las operaciones propias de la línea de comercialización de paquetes turísticos. F.N.E. =Utilidad Neta + Depreciaciones + Amortizaciones + Cargos por Intereses x (1-t). En la empresa no se encuentra activos intangibles por lo tanto no se tomara en cuenta para la elaboración del Flujo Neto de Efectivo, tampoco se tiene cargos por intereses ya que no se va a solicitar préstamo comercial o bancario por los momentos. Cuadro núm. 92 Flujo de Efectivo Año 2015 Año 201016 Año 2017 Utilidad Neta 3.429.536,58 4.726.580,41 4.864.677,93 Depreciación 9.311,00 9.311,00 9.311,00 Gastos por Int. 0,00 0,00 0,00 Total F.N.E. 3.438.847,58 4.735.891,41 4.873.988,93 9.- Evaluación Financiera El análisis financiero permite conocer, y realizar el uso de las herramientas que puedan realizar la interpretación de los resultados financieros a obtener para los años de estudio, en base a esto se calculara el Valor Actual Neto y la Tasa Interna de Retorno e Índice de Rentabilidad. 9.1. Valor Actual Neto Consiste en determinar el valor donde los flujos de efectivos esperados de la empresa, se descuenta a una Tasa de Rendimiento Mínima Aceptada (TREMA) la cual representa el costo del capital que se ha colocado en el proyecto y es el rendimiento que esperan percibir quienes aportan en el capital de la empresa, a continuación se detallara esta tasa para realizar así el cálculo del valor actual neto: Costo del Capital aportado por los accionistas: Inversión Inicial = $ 165.050,00. Aporte Accionistas = $165.050,00 = 100 % de Participación Aporte de Institución Financiera = $ 0,00 = 0,00 % de Participación Trema (Acc) = Promedio Inflación + Prima de Riesgo Promedio de Inflación = 3,98% + 4,09%+4,12% = 12,19 % / 3 = 4,06% Prima de Riesgo = 10 % Trema (Acc) = 4,06 % + (10 %) = 14,06 % Representa el Rendimiento mínimo que esperan recibir los accionistas por el aporte invertido en la realización del proyecto; esta ponderado con un 14,06% Trema (Inst. Financieras) = Promedio de Tasa Activa Trema (Inst. Financieras) = 12,29% Rendimiento promedio exigido por el Banco que ha otorgado el financiamiento para obtener resultados del aporte realizado al proyecto CUADRO N 92 Fuentes de Recursos Costo del Capital Part. En la Inversión Prom. Ponderado Accionistas 0,1406 1 0,1406 Inst. Financ. 0,1229 0,1229 0,1229 TREMA DEL PROYECTO 0,2635 Valor de Rescate Para realizar este cálculo se considero el total de activos fijos del año 2015, y se ajusto por inflación en los años siguientes, luego se resta las depreciaciones acumuladas al año 2017. Revalorización de activos fijos tangibles Año 2015 115.932,00 Año 2016 120.673,62 Año 2017 125.645,37 Total $ 362.250,00 Depreciación Año 2015 9.311,00 Año 2016 18.622,00 Año 2017 27.933,00 Total $ 55.866,00 Valor de Rescate Activos Fijos Tangibles Año III = 362.250,00 (Menos) Depreciación Acumulada Año III = 27.933,00 Total Valor de Rescate = $ 334.317,00 CUADRO N. 93 Nota: En el año III al CF se le suma el Valor de Rescate VA = 3014946.15+3640473.06+3510113.18 VA = $ 10.165.532,39 VAN = $ 10.165.532,39 – $ 165.050,00 VAN = $ 10.000.482,39 Con este resultado el proyecto debe ser aceptado ya que posee un Valor Actual Neto de $ 10.000.482,39 el cual representa el incremento en la riqueza de los accionistas que producirá el proyecto en su vida económica, una vez que haya liquidado el monto de la inversión inicial, así como el pago a los accionistas del rendimiento mínimo que esperan. 9.4. Índice de Rentabilidad Índice de Rentabilidad = VA / Io IR = $ 10.000.482,39 / $165.050,00 = 60,59 veces Este es el número de veces que los flujos netos de efectivos actualizados que genera el proyecto superan el monto de la inversión necesaria para su ejecución. CONCLUSION: Se concluye que el proyecto según la evaluación financiera y los cálculos realizados es factible y debe ser aceptado y desarrollado. Tomando en cuenta algunos aspectos esenciales, tenemos en cuenta los siguientes factores: • La estimación de la vida económica del proyecto orientado a la apertura una empresa de Agencia de viajes y turismo en el Distrito Federal de la Ciudad de México puede tener desvíos en su ejecución (por exceso o defecto); • La determinación de los flujos de fondos esta siempre sujeta a cambios dependiendo del contexto o de la organización, del tipo de mercado, de la legislación del país Mexicano, de las políticas empresariales, de la composición de la propiedad de la empresa, entre otros.; • La Tasa de Rendimiento Mínima Aceptada del capital puede variar durante la vida del proyecto en forma determinante, tomando en cuenta la decisión inicial sobre su ejecución. Puede estar influenciada por medidas del gobierno, cambios en los mercados financieros y otros factores puede influir sobre ellas. ANEXOS